【2020考季】甲公司全年實現(xiàn)稅前會計利潤400萬元，非公益性捐贈支出為30萬元,，各項稅收的滯納金和罰款為6萬元，超標的業(yè)務宣傳費為10萬元,，發(fā)生的其他可抵扣暫時性差異為40萬元（該暫時性差異影響損益）,。該公司適用的所得稅稅率為25%，期初遞延所得稅資產(chǎn)及遞延所得稅負債的余額均為0,。不考慮其他因素,，下列各項關(guān)于甲公司的處理正確的有（ ）,。
正確答案：
本期應納稅所得額=400+30+6+10+40=486（萬元）,，選項A正確；本期應交所得稅=486×25%=121.5（萬元）,，選項B正確,；遞延所得稅資產(chǎn)期末余額=（10+40）×25%=12.5（萬元），選項C正確,；所得稅費用=121.5-12.5=109（萬元），選項D正確,。
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知識點出處
第十七章 所得稅
知識點頁碼
2020年考試教材第444,445頁
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