【2020考季】甲公司持有乙公司40%股權(quán),，與丙公司共同控制乙公司的財務(wù)和經(jīng)營政策,。甲公司對乙公司的長期股權(quán)投資系甲公司2019年1月1日購入,，其初始投資成本為4000萬元,，初始投資成本大于投資時應(yīng)享有乙公司可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價值份額的差額為300萬元,，甲公司擬長期持有乙公司股權(quán),。根據(jù)稅法規(guī)定,，甲公司對乙公司長期股權(quán)投資的計稅基礎(chǔ)等于初始投資成本,，甲公司2019年度實現(xiàn)的利潤總額為10000萬元,，權(quán)益法核算確認(rèn)的投
正確答案：
2019年12月31日長期股權(quán)投資的賬面價值=4000+400=4400（萬元）,，選項A正確；2019年度應(yīng)交所得稅=（10000-400）×25%=2400（萬元），選項C錯誤,，選項D正確,；權(quán)益法核算下，如果投資企業(yè)擬長期持有被投資企業(yè)的股份,，則長期股權(quán)投資賬面價值與計稅基礎(chǔ)之間產(chǎn)生的暫時性差異不確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)或遞延所得稅負(fù)債,，所以所得稅費用也為2400萬元，選項B和E錯誤,。
與企業(yè)合并相關(guān)的遞延所得稅
知識點出處
第十七章 所得稅
知識點頁碼
2020年考試教材第442,443頁
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