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聯(lián)營(yíng)企業(yè)分回投資收益為何不計(jì)入招待費(fèi)基數(shù)？

扣除原則和范圍 2024-09-14 09:42:50

問題來(lái)源：

16.某酒類生產(chǎn)企業(yè)2023年取得全年產(chǎn)品不含稅銷售收入16700萬(wàn)元,，出租機(jī)器設(shè)備取得不含稅租金收入330萬(wàn)元，接受一輛小汽車捐贈(zèng),，不含稅市價(jià)20萬(wàn)元，從聯(lián)營(yíng)企業(yè)分回投資收益300萬(wàn)元；當(dāng)年實(shí)際發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)100萬(wàn)元,。該企業(yè)當(dāng)年準(zhǔn)予在企業(yè)所得稅稅前扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)金額是（　　）萬(wàn)元,。

A.85.15

B.100

C.60

D.40

【答案】C

【解析】根據(jù)企業(yè)所得稅的規(guī)定,，計(jì)算業(yè)務(wù)招待費(fèi)扣除限額的基數(shù)為銷售（營(yíng)業(yè)）收入，包括主營(yíng)業(yè)務(wù)收入、其他業(yè)務(wù)收入和視同銷售收入,。接受捐贈(zèng)收入,、投資收益不作為計(jì)算扣除限額的基數(shù)。業(yè)務(wù)招待費(fèi)扣除限額1=（16700+330）×5‰=85.15（萬(wàn)元）＞業(yè)務(wù)招待費(fèi)扣除限額2=100×60%=60（萬(wàn)元）,，所以稅前允許扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)為60萬(wàn)元,。

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劉老師

2024-09-14 11:59:39 557人瀏覽

哈嘍！努力學(xué)習(xí)的小天使：

您好,，從聯(lián)營(yíng)企業(yè)分回的投資收益300萬(wàn)元,，屬于企業(yè)所得稅法中的“投資收益”，這并不是企業(yè)銷售（營(yíng)業(yè)）收入,。在計(jì)算業(yè)務(wù)招待費(fèi)的扣除限額時(shí),，基數(shù)應(yīng)當(dāng)是企業(yè)的銷售（營(yíng)業(yè)）收入，這主要包括主營(yíng)業(yè)務(wù)收入,、其他業(yè)務(wù)收入以及視同銷售收入,。而投資收益、接受捐贈(zèng)收入等并不包含在內(nèi),。所以,，從聯(lián)營(yíng)企業(yè)分回的投資收益300萬(wàn)元，并不作為計(jì)算業(yè)務(wù)招待費(fèi)扣除限額的基數(shù),。

每個(gè)努力學(xué)習(xí)的小天使都會(huì)有收獲的,，加油！

有幫助(10) 答案有問題,？

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