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SEO標(biāo)題：財(cái)產(chǎn)租賃所得是否需要與4000比大小進(jìn)行納稅申報(bào),？

不是勞務(wù) 特許權(quán) 稿費(fèi)需要4000比大小嗎財(cái)產(chǎn)租賃也要比大小嗎,？與4000比大小的有點(diǎn)混亂了，不是預(yù)繳的時(shí)候要比大小嗎在實(shí)際繳納的時(shí)候不比4000大小嗎

個(gè)人所得稅減免稅優(yōu)惠居民個(gè)人綜合所得的計(jì)稅方法 2023-11-12 18:00:07

問題來(lái)源：

中國(guó)居民小馬為某高校教授,，2022年有關(guān)涉稅信息和收支情況如下：
（1）每月從學(xué)校取得的收入包括基本工資5500元、教授津貼4600元,；每月按照所在省人民政府規(guī)定的比例提取并繳付“三險(xiǎn)一金”1500元,。
（2）3月簽訂不動(dòng)產(chǎn)租賃合同，將原值120萬(wàn)元的一套住房按市場(chǎng)價(jià)格出租,，租期2年,，約定3月31日交付使用，4月1日起租,，每月租金4500元,。
（3）5月因擔(dān)任另一高校的研究生論文答辯主席取得答辯費(fèi)12000元。
（4）6月份出售自己持有的限售股,，取得轉(zhuǎn)讓收入100000元,，無(wú)法準(zhǔn)確計(jì)算全部限售股原值。
（5）8月取得國(guó)債利息收入960元,、2021年發(fā)行的鐵路債券利息收入300元,、某上市公司發(fā)行的企業(yè)債券利息收入1000元。
（其他相關(guān)資料：小馬未婚且為獨(dú)生女,，負(fù)責(zé)贍養(yǎng)其62歲的母親并負(fù)擔(dān)一套按照首套住房貸款利率的房貸,，對(duì)專項(xiàng)附加扣除小馬選擇在學(xué)校預(yù)扣預(yù)繳其稅款時(shí)扣除；出租房產(chǎn)分月繳納房產(chǎn)稅,，不考慮增值稅和附加稅費(fèi)）

居民個(gè)人綜合所得稅率表（居民個(gè)人工資,、薪金所得預(yù)扣預(yù)繳率表）
級(jí)數(shù)	全年（累計(jì)預(yù)扣預(yù)繳）應(yīng)納稅所得額	稅率（預(yù)扣率）（%）	速算扣除數(shù)（元）
1	不超過36000元的部分	3	0
2	超過36000元至144000元的部分	10	2520
3	超過144000元至300000元的部分	20	16920
4	超過300000元至420000元的部分	25	31920
5	超過420000元至660000元的部分	30	52920
6	超過660000元至960000元的部分	35	85920
7	超過960000元的部分	45	181920

要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題,。

1.小馬1月從學(xué)校取得的收入應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳個(gè)人所得稅（　?。┰?/p>

A,、18

B,、168

C、48

D、63

正確答案：A

答案分析：1月工資薪金累計(jì)預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額=5500+4600-5000-1500-2000-1000=600（元）,，學(xué)校應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳個(gè)人所得稅=600×3%=18（元）,。

2.小馬2022年出租住房應(yīng)繳納個(gè)人所得稅（　　）元,。

A,、3240

B、3110.4

C,、3888

D,、3600

正確答案：B

答案分析：（1）對(duì)個(gè)人出租住房，不區(qū)分實(shí)際用途,，均按4%的稅率征收房產(chǎn)稅,。（2）對(duì)個(gè)人按市場(chǎng)價(jià)格出租住房取得的所得，減按10%的稅率征收個(gè)人所得稅,。小馬2022年出租住房應(yīng)繳納個(gè)人所得稅=（4500-4500×4%）×（1-20%）×10%×9=3110.4（元）,。

3.小馬轉(zhuǎn)讓限售股應(yīng)繳納個(gè)人所得稅（　　）元,。

A,、20000

B、19445

C,、17000

D,、12000

正確答案：C

答案分析：（1）限售股原值無(wú)法確認(rèn)，應(yīng)按轉(zhuǎn)讓收入的15%作為限售股原值及合理稅費(fèi),。（2）轉(zhuǎn)讓限售股應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅=100000×（1-15%）×20%=17000（元）,。

4.小馬取得的利息收入應(yīng)繳納個(gè)人所得稅（　　）元,。

A,、230

B、200

C,、452

D,、422

正確答案：A

答案分析：個(gè)人取得國(guó)債利息收入，免征個(gè)人所得稅,；個(gè)人持有2019—2023年發(fā)行的鐵路債券取得的利息收入,，減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額計(jì)算征收個(gè)人所得稅。小馬取得的利息收入應(yīng)繳納個(gè)人所得稅=（300×50%+1000）×20%=230（元）,。

5.小馬2022年綜合所得應(yīng)繳納個(gè)人所得稅（　?。┰?/p>

A,、228

B,、216

C,、576

D、504

正確答案：D

答案分析：小馬2022年綜合所得應(yīng)繳納個(gè)人所得稅=[5500×12+4600×12-60000-1500×12-2000×12-1000×12+12000×（1-20%）]×3%=504（元）,。

6.關(guān)于小馬2022年綜合所得的匯算清繳和專項(xiàng)附加扣除的規(guī)定,，下列說法正確的有（　　）,。

A,、小馬可以自行辦理年度匯算申報(bào)，也可以通過任職受雇單位代為辦理或委托受托人（含涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)或其他單位及個(gè)人）辦理匯算清繳

B,、小馬應(yīng)在2023年3月1日至6月30日辦理2022年綜合所得匯算清繳

C,、小馬享受住房貸款利息專項(xiàng)附加扣除無(wú)須留存任何資料備查

D、住房貸款利息專項(xiàng)附加扣除的扣除期限最長(zhǎng)不得超過240個(gè)月