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匯算清繳時(shí)只有稿酬不需要和4000元比大小嗎,？

個(gè)人所得稅納稅申報(bào)代理 2023-11-05 09:14:08

問(wèn)題來(lái)源：

中國(guó)公民李某為某大學(xué)的教授,，每月工資為10000元,，2022年1~12月除了從所在大學(xué)取得工資,、薪金收入外,，還取得以下收入：
（1）3月份受某出版社委托進(jìn)行審稿,，取得審稿收入50000元,。
（2）4月份出版短篇小說(shuō)一篇,，取得稿酬收入3000元,。
（3）5月份將自己的一本小說(shuō)手稿復(fù)印件在國(guó)內(nèi)市場(chǎng)上公開(kāi)拍賣,，取得拍賣收入30000元。
（4）8月份按市場(chǎng)價(jià)格出租住房,，取得不含增值稅的租金收入4000元,。
（其他相關(guān)資料：李某每月自行負(fù)擔(dān)“三險(xiǎn)一金”1500元；李某每月需支付其名下首套住房貸款3500元,、其獨(dú)生女剛就讀小學(xué)二年級(jí),，李某與其妻子約定子女教育支出、住房貸款利息支出在李某的綜合所得中扣除）
問(wèn)題：

（1）李某取得的所得中,，屬于綜合所得的有哪幾項(xiàng),？

李某取得的工資薪金收入、審稿收入（勞務(wù)報(bào)酬所得）,、稿酬收入（稿酬所得）,、拍賣收入（特許權(quán)使用費(fèi)所得）屬于綜合所得。

（2）分別計(jì)算李某取得的審稿收入,、稿酬收入,、拍賣收入應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳的稅款。

①審稿收入預(yù)扣預(yù)繳的個(gè)人所得稅=50000×（1-20%）×30%-2000=10000（元）,。
②稿酬收入預(yù)扣預(yù)繳的個(gè)人所得稅=（3000-800）×70%×20%=308（元）,。
③拍賣收入預(yù)扣預(yù)繳的個(gè)人所得稅=30000×（1-20%）×20%=4800（元）。

（3）計(jì)算李某當(dāng)年綜合所得合計(jì)應(yīng)納個(gè)人所得稅,。

綜合所得應(yīng)納稅所得額=10000×12+50000×（1-20%）+3000×（1-20%）×70%+30000×（1-20%）-60000-1500×12-（1000+1000）×12=83680（元）
應(yīng)納個(gè)人所得稅=83680×10%-2520=5848（元）,。

（4）假設(shè)李某在預(yù)繳稅款時(shí)未扣除子女教育支出、住房貸款利息支出,，那么李某應(yīng)如何處理,？

納稅人符合條件的減除費(fèi)用、專項(xiàng)扣除,、專項(xiàng)附加扣除以及依法確定的其他扣除,，在納稅年度內(nèi)發(fā)生，且未申報(bào)扣除或未足額扣除的,，納稅人可在年度匯算期間辦理扣除或補(bǔ)充扣除,。

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