問題來源：
（1）2019年1月經(jīng)批準(zhǔn)占用基本農(nóng)田12000平方米,，其中辦公樓占地1000平方米,、經(jīng)相關(guān)主管部門批準(zhǔn)設(shè)立并撥付經(jīng)費的技工學(xué)校占地1800平方米,，生產(chǎn)車間占地1500平方米,，庫房及酒窖占地1700平方米,，標(biāo)準(zhǔn)化葡萄種植基地占地6000平方米,。以上用地當(dāng)月均辦妥相關(guān)手續(xù)。
（2）2019年1月初,，該公司就以上用地與當(dāng)?shù)卣炗喭恋爻鲎尯贤?，合同注明：成交價格包括土地出讓金400萬元、土地補償費30萬元,、安置補助費,、地上附著物和青苗補償費等70萬元。該公司實際繳納時當(dāng)?shù)卣凑猩桃Y政策減免土地出讓金50萬元,。
（3）6月30日簽訂房屋租賃合同一份（并交付房屋）,，將房產(chǎn)原值100萬元的倉庫從7月1日起出租給其他企業(yè)使用，租期12個月,，月租金0.2萬元,，一次性收取了2.4萬元租金。
（4）為擴大生產(chǎn)規(guī)模,，3月該公司與某銀行簽訂貼息貸款合同一份,，注明借款1000萬元；與某金融機構(gòu)簽訂流動資金周轉(zhuǎn)性借款合同一份,，注明借款最高金額為5000萬元,，年利率5%，4月借入資金800萬當(dāng)月歸還,，5月借入資金1600萬當(dāng)月歸還,；5月與德國某生產(chǎn)線供應(yīng)商簽訂生產(chǎn)線采購合同注明價款1200萬元，合同因故作廢，6月重新與日本某生產(chǎn)線供應(yīng)商簽訂生產(chǎn)線采購合同注明價款1000萬元,。
（其他相關(guān)資料：①當(dāng)?shù)馗卣加枚惗愵~每平方米5元,，城鎮(zhèn)土地使用稅年稅額每平方米6元,；并另按照國家規(guī)定的最高比例降低稅額標(biāo)準(zhǔn),。②公司所在省政府規(guī)定計算房產(chǎn)余值的扣除比例為30%。③金額均不含增值稅）
根據(jù)以上資料,，回答下列問題：
（1）該公司應(yīng)繳納的耕地占用稅為（ ?。┰?/p>
A,、21000
B,、25000
C、31500
D,、37500
正確答案：C
答案分析：應(yīng)繳納的耕地占用稅=（1000+1500+1700）×5×150%=31500（元）,。
【提示】①占用基本農(nóng)田的，應(yīng)按適用稅額加按150%征收,。
②學(xué)校（包括符合條件的技工院校）免征耕地占用稅,。
③標(biāo)準(zhǔn)化葡萄種植基地?zé)o需繳納耕地占用稅。
（2）該公司2019年應(yīng)繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅為（ ?。┰?。
A、102000
B,、71400
C,、42000
D、29400
正確答案：D
答案分析：經(jīng)濟落后地區(qū),，城鎮(zhèn)土地使用稅的適用稅額標(biāo)準(zhǔn)可適當(dāng)降低,，但降低額不得超過規(guī)定最低稅額的30%。應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅=7000×6×（1-30%）=29400（元）,。
【提示】新征用的耕地批準(zhǔn)征用之日起滿一年時繳納城鎮(zhèn)土地使用稅,，該公司新占用耕地2019年無需繳納城鎮(zhèn)土地使用稅。
（3）該公司2019年應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅為（ ?。┰?。
A、142800
B,、147000
C,、148440
D、151200
正確答案：C
答案分析：從價計征房產(chǎn)稅=（1800-100）×10000×（1-30%）×1.2%+100×10000×（1-30%）×1.2%×6/12=142800+4200=147000（元）,。
從租計征房產(chǎn)稅=0.2×10000×6×12%=1440（元）,。
合計繳納房產(chǎn)稅=147000+1440=148440（元）。
（4）該公司2019年應(yīng)繳納的印花稅（ ）元,。
A,、14750
B、13324
C,、12124
D,、11624
正確答案：D
答案分析：業(yè)務(wù)（2）應(yīng)納印花稅=（400+30+70）×0.5‰×10000=2500（元）
業(yè)務(wù)（3）應(yīng)納印花稅=2.4×1‰×10000=24（元）
業(yè)務(wù)（4）應(yīng)納印花稅=5000×0.05‰×10000+（1000+1200）×0.3‰×10000=2500+6600=9100（元）
合計應(yīng)納印花稅=2500+24+9100=11624（元）。
【提示】
①貼息貸款合同免征印花稅,。
②借貸雙方簽訂的流動資金周轉(zhuǎn)性借款合同,，只以其規(guī)定的最高限額為計稅依據(jù)，在簽訂時貼花一次,，在限額內(nèi)隨借隨還不簽訂新合同的,，不再貼花。
王老師
2020-11-02 17:30:14 2694人瀏覽
總的房產(chǎn)原值是1800萬元，在業(yè)務(wù)3中,，將房產(chǎn)原值是100萬元的倉庫從7月1日開始出租,，所以對于100萬元的倉庫應(yīng)該從1月開始至6月從價計征房產(chǎn)稅，從7月開始到12月從租計征房產(chǎn)稅,。除這100萬元倉庫之外的房產(chǎn)應(yīng)該全年從價計征房產(chǎn)稅,，所以從價計征的房產(chǎn)稅=（1800-100）×10000×（1-30%）×1.2%+100×10000×（1-30%）×1.2%×6/12=142800+4200=147000（元）。
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