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為什么繳納年金可能需要交稅,？

特殊情形下個人所得稅的計稅方法 2024-09-17 23:20:39

問題來源：

第五節(jié) 應(yīng)納稅額的計算★★★

六,、特殊情形下個人所得稅的計稅方法大綱要求|掌握

（七）商業(yè)健康保險的個人所得稅政策

1.基本政策：個人購買符合規(guī)定的商業(yè)健康保險產(chǎn)品的支出,，允許在當(dāng)年（月）計算應(yīng)納稅所得額時予以稅前扣除，扣除限額為2400元/年（200元/月）,。單位統(tǒng)一為員工購買符合規(guī)定的商業(yè)健康保險產(chǎn)品的支出,，應(yīng)分別計入員工個人工資、薪金,，視同個人購買，按上述限額予以扣除,。

提示

2400元/年（200元/月）的限額扣除為個人所得稅法規(guī)定減除費用標(biāo)準(zhǔn)之外的扣除,。

2.適用對象：取得工資薪金所得、連續(xù)性勞務(wù)報酬所得的個人,，以及取得經(jīng)營所得的個體工商戶業(yè)主,、個人獨資企業(yè)投資者、合伙企業(yè)合伙人和承包承租經(jīng)營者,。

3.稅收征管

（1）單位統(tǒng)一為員工購買符合規(guī)定的商業(yè)健康保險產(chǎn)品的支出,，應(yīng)分別計入員工個人工資薪金，視同個人購買,，并自購買產(chǎn)品次月起,，在不超過200元/月的標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)按月扣除。

（2）取得工資,、薪金所得或連續(xù)性勞務(wù)報酬所得的個人,，自行購買符合規(guī)定的商業(yè)健康保險產(chǎn)品的,，應(yīng)當(dāng)及時向代扣代繳單位提供保單憑證?？劾U單位自個人提交保單憑證的次月起,，在不超過200元/月的標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)按月扣除。

（3）個體工商戶業(yè)主,、企事業(yè)單位承包承租經(jīng)營者,、個人獨資和合伙企業(yè)投資者自行購買符合條件的商業(yè)健康保險產(chǎn)品的，在不超過2400元/年的標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)據(jù)實扣除,。

（八）年金的個人所得稅政策

解釋

年金包括企業(yè)年金和職業(yè)年金,。

企業(yè)年金是指企業(yè)及其職工依照規(guī)定，在依法參加基本養(yǎng)老保險的基礎(chǔ)上,，自愿建立的補(bǔ)充養(yǎng)老保險,。

職業(yè)年金是指事業(yè)單位及其工作人員依據(jù)自身情況，按照規(guī)定,，在依法繳納基本養(yǎng)老保險的基礎(chǔ)上,，自愿建立的補(bǔ)充養(yǎng)老保險制度。

1.企業(yè)年金和職業(yè)年金繳費的個人所得稅處理

情形	稅務(wù)處理
單位按有關(guān)規(guī)定繳費部分	免個稅
個人繳費不超過本人繳費工資計稅基數(shù)4%標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)部分	暫從應(yīng)納稅所得額中扣除
超標(biāo)年金單位繳費和個人繳費部分	征收個稅
年金基金投資運營收益分配計入個人賬戶時	個人暫不繳納個稅

2.繳費基數(shù)

企業(yè)年金	本人上一年度月平均工資PK職工工作地所在設(shè)區(qū)城市上一年度職工月平均工資300%,，取較小者
職業(yè)年金	職工崗位工資和薪級工資之和PK職工工作地所在設(shè)區(qū)城市上一年度職工月平均工資300%,，取較小者

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常老師

2024-09-18 13:05:21 540人瀏覽

尊敬的學(xué)員，您好：

您這樣理解,，因為您是取得了工資薪金所得,，才有錢去繳納年金，所以繳納的年金本身是工資的一部分,，這里在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)的單位繳費部分是免個稅的,，而個人繳費部分，只要不超過本人繳費工資計稅基數(shù)的4%,，也可以暫從應(yīng)納稅所得額中扣除,，即這部分是暫不征稅的。但是,，如果年金繳費超過了上述標(biāo)準(zhǔn),，那么超標(biāo)的部分就需要繳納個稅。這是因為稅務(wù)政策要對高收入者進(jìn)行適當(dāng)?shù)亩愂照{(diào)節(jié),，防止通過年金等方式進(jìn)行避稅,。同時，年金基金投資運營收益分配給個人時,，個人是暫不繳納個稅的,，但在某些情況下，如領(lǐng)取年金時,，可能需要繳納相應(yīng)的稅款,。您理解一下~

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