問題來源：
5.該企業(yè)2022年企業(yè)所得稅的應納稅所得額是（ ）萬元,。
A、1425.00
B,、2133.25
C、1380.00
D,、1491.25
正確答案：C
答案分析：（1）在一個納稅年度內(nèi),，居民企業(yè)技術轉(zhuǎn)讓所得不超過500萬元的部分，免征企業(yè)所得稅,；超過500萬元的部分，減半征收企業(yè)所得稅。技術轉(zhuǎn)讓所得=2000-600=1400（萬元）,，技術所有權轉(zhuǎn)讓所得應納稅調(diào)減=500+（1400-500）×50%=950（萬元）,。（2）該企業(yè)2022年企業(yè)所得稅的應納稅所得額=2300+370-950-200-90-400×100%+350=1380（萬元）。
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高老師
2023-11-11 19:40:21 426人瀏覽
哈嘍,！努力學習的小天使：
因為研發(fā)費用是可以加計扣除的，也就是說,，對于未形成無形資產(chǎn)的研發(fā)支出400萬可以按照實際發(fā)生額在稅前扣除,，同時可以按照100%加計扣除，也就是說實際在稅前可以扣除400+400*100%=800萬,，而會計上僅扣除了400萬,，所以需要納稅調(diào)減400萬，即減400*100%
希望可以幫助到您O(∩_∩)O~有幫助(4)
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