尊敬的學(xué)員,，您好：

這里您的理解稍有偏差,，這里您要分開理解，可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額在計(jì)算農(nóng)產(chǎn)品的成本時(shí)扣除——計(jì)算的是“成本價(jià)”,；而從整個(gè)甲企業(yè)當(dāng)期的銷項(xiàng)稅額中抵扣——是計(jì)算增值稅稅額,。

這里需要有一定的會(huì)計(jì)基礎(chǔ)哦，根據(jù)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額是單獨(dú)計(jì)入“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）”科目的,，并不計(jì)入成本,，因此購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品的賬面成本是不包含準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額的，所以是要從中減去計(jì)算抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額,；而根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定,，進(jìn)項(xiàng)稅額是可以從當(dāng)期銷項(xiàng)稅額中減除的。您看本題最后一小問,，計(jì)算甲廠本月應(yīng)繳納的增值稅的計(jì)算列式中：（1200+150）×13%-360×（1+10%）×（1+20%）×10%-5×3%-10.40,，標(biāo)黃部分就是減去的購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品的進(jìn)項(xiàng)稅額。您理解區(qū)分一下~

有問題歡迎繼續(xù)交流,。希望可以幫助到您O(∩_∩)O~