1.該廠當期轉(zhuǎn)出的增值稅進項稅額為（　　）萬元,。

正確答案：B

答案分析：①捐贈目標脫貧地區(qū)的玉米渣免征增值稅，相關(guān)的進項稅不得抵扣,，已抵扣的進項稅需要作進項稅額轉(zhuǎn)出=（3.6×9%+1.2×9%）/12×2=0.07（萬元）
②小米因管理不善霉爛作進項稅額轉(zhuǎn)出時,，注意將農(nóng)產(chǎn)品賬面成本還原成計算進項稅時的基數(shù)。該廠因管理不善損失而轉(zhuǎn)出的進項稅額=（2.62-0.8）/（1-9%）×9%+0.8×9%=0.18+0.07=0.25（萬元）
注意：這兩筆進項稅轉(zhuǎn)出的計算基礎(chǔ)不同,，一筆是按照抵扣前的數(shù)據(jù)計算,，一筆是按照抵扣后的數(shù)據(jù)還原計算。
該廠共轉(zhuǎn)出進項稅=0.07+0.25=0.32（萬元）

2.該廠當期可以抵扣的進項稅額為（　?。┤f元,。

正確答案：D

答案分析：業(yè)務（1）收購大麥可以抵扣的進項稅=10×（9%+1%）=1（萬元）
加工費可以抵扣的進項稅=6.78/（1+13%）×13%=0.78（萬元）
業(yè)務（6）修繕倉庫可抵扣進項稅1.5萬元
當期可以抵扣的進項稅=1+0.78+1.5-0.32=2.96（萬元）

3.該廠當期的增值稅銷項稅額為（　?。┤f元,。

正確答案：A

答案分析：銷售和視同銷售玉米渣的銷項稅=4.05/9×（9+1）×9%=0.41（萬元）
銷售夾心餅干的銷項稅=20×13%=2.6（萬元）
銷項稅額合計=0.41+2.6=3.01（萬元）

4.該廠當期應繳納的增值稅稅額為（　?。┤f元,。

正確答案：A

答案分析：轉(zhuǎn)讓營改增前取得的車庫應繳納的增值稅稅額=（30-19.92）÷（1+5%）×5%=0.48（萬元）
該食品加工廠當期應納增值稅稅額=3.01-2.96+0.48=0.53（萬元）,。