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當(dāng)前位置: 東奧會(huì)計(jì)在線> 財(cái)會(huì)答疑> 稅務(wù)師 > 稅法一 > 答疑詳情

原礦加工選礦未全出售,，外購原礦消費(fèi)稅如何扣除？

此使用外購5萬噸原礦混合加工了6萬噸選礦,，但是只賣出5萬噸選礦,，還有1萬噸選礦未有出售，此處在計(jì)算出售的5萬噸選礦時(shí)直接將5萬噸購進(jìn)原礦款項(xiàng)扣除是否正確,？

準(zhǔn)予扣減外購應(yīng)稅產(chǎn)品的購進(jìn)金額或購進(jìn)數(shù)量的規(guī)定 2022-10-09 12:16:31

問題來源：

4.業(yè)務(wù)（4）應(yīng)繳納資源稅（　?。┤f元。
A,、93.75
B,、60
C、15
D,、20

正確答案：C

答案分析：納稅人以外購原礦與自采原礦混合洗選加工為選礦產(chǎn)品銷售的,，在計(jì)算應(yīng)稅產(chǎn)品銷售額或者銷售數(shù)量時(shí)，按照下列方法進(jìn)行扣減：準(zhǔn)予扣減的外購應(yīng)稅產(chǎn)品購進(jìn)金額（數(shù)量）=外購原礦購進(jìn)金額（數(shù)量）×（本地區(qū)原礦適用稅率÷本地區(qū)選礦產(chǎn)品適用稅率）,。
準(zhǔn)予扣減的外購應(yīng)稅產(chǎn)品購進(jìn)金額=（5×450）×（8%÷6%）=3000（萬元）,。
業(yè)務(wù)（4）應(yīng)繳納資源稅=（5×650-3000）×6%=15（萬元）。

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董老師

2022-10-09 13:35:55 1176人瀏覽

哈嘍！努力學(xué)習(xí)的小天使：

這里是正確的哈同學(xué),，雖然這里沒有全部賣出,，但是這里已經(jīng)實(shí)際耗用了5萬噸外購的鐵原礦，所以這5萬噸外購鐵原礦的已納資源稅都是可以扣除的,，不需要按銷售的比例進(jìn)行分?jǐn)偣~

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