第1問,，可以實際抵扣的不算加計抵減部分么？
老師,，第1問,，可以實際抵扣的不算加計抵減部分么？
問題來源：
（1）進(jìn)口一批西餐調(diào)料，該企業(yè)按照海關(guān)填發(fā)的稅款繳款書繳納了進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅1.35萬元,。
（2）購入一批罐頭,，取得一般納稅人開具的增值稅專用發(fā)票，注明金額20萬元,，80%用于企業(yè)經(jīng)營,，20%用于職工集體福利。
（3）從蔬菜批發(fā)市場購進(jìn)肉,、蛋,、蔬菜，取得增值稅普通發(fā)票,，金額合計40萬元,。
（4）該企業(yè)當(dāng)月取得現(xiàn)場餐飲收入含增值稅金額127.2萬元；現(xiàn)場制作食品外賣和送餐,，取得含稅金額26.5萬元,。
（5）該企業(yè)將一間位于乙市的“營改增”后自建的門面房出租給其他企業(yè)使用，收取含稅租金21.8萬元,。
要求：根據(jù)上述資料,，回答下列問題。（★★）
1.該企業(yè)當(dāng)期實際可從銷項稅額中抵扣的進(jìn)項稅額為（ ?。┤f元,。
A、2.08
B,、3.21
C,、3.43
D、3.95
正確答案：C
答案分析：該企業(yè)當(dāng)期實際可從銷項稅額中抵扣的進(jìn)項稅額=20×13%×80%+1.35=2.08+1.35=3.43（萬元）,。
2.該企業(yè)業(yè)務(wù)（5）在乙市預(yù)繳的增值稅為（ ?。┤f元。
A,、0.4
B,、0.6
C、0.63
D、1
正確答案：B
答案分析：該企業(yè)業(yè)務(wù)（5）在乙市預(yù)繳的增值稅=21.8/（1+9%）×3%=0.6（萬元）,。
3.該企業(yè)業(yè)務(wù)（4）和業(yè)務(wù)（5）增值稅的銷項稅合計為（ ?。┤f元。
A,、9
B,、9.83
C、10.5
D,、11.19
正確答案：C
答案分析：業(yè)務(wù)（4）當(dāng)期增值稅的銷項稅=（127.2+26.5）/（1+6%）×6%=8.7（萬元）
業(yè)務(wù)（5）當(dāng)期增值稅的銷項稅=21.8/（1+9%）×9%=1.8（萬元）
銷項稅額合計=8.7+1.8=10.5（萬元）,。
4.該企業(yè)當(dāng)期在甲市應(yīng)納增值稅（ ）萬元,。
A,、6.13
B、6.02
C,、5.96
D,、5.36
正確答案：C
答案分析：注意加計抵減政策的運(yùn)用。
該企業(yè)當(dāng)期在甲市應(yīng)納的增值稅=10.5-3.43-0.6-3.43×15%=5.96（萬元）,。
孫老師
2022-11-14 03:56:11 2675人瀏覽
是的,，這里實際可從銷項稅額中抵扣的進(jìn)項稅額不包括加計抵減額~同樣加計抵減額也不屬于進(jìn)項稅額~這里要注意區(qū)分哦~
祝您輕松過關(guān),！給您一個愛的鼓勵，加油~相關(guān)答疑
-
2023-11-11
-
2023-11-11
-
2023-10-13
-
2021-08-24
-
2019-07-06
您可能感興趣的稅務(wù)師試題
稅務(wù)師相關(guān)知識專題
津公網(wǎng)安備12010202000755號