當(dāng)前位置: 東奧會(huì)計(jì)在線> 財(cái)會(huì)答疑> 稅務(wù)師 > 稅法一 > 答疑詳情

為什么要除1+13%計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額,？

為什么要除1+13%,，直接用價(jià)格*扣除率不是應(yīng)該等于進(jìn)項(xiàng)稅額嗎,？

農(nóng)產(chǎn)品進(jìn)項(xiàng)稅額核定辦法 2020-08-26 21:56:53

問題來源：

【例題·計(jì)算題】某乳制品加工企業(yè)2019年6月銷售5000噸酸奶,，實(shí)現(xiàn)不含稅收入3500萬元,，原乳單耗數(shù)量為1.063,，原乳平均購買單價(jià)為4200元/噸,，請(qǐng)以投入產(chǎn)出法計(jì)算其可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額及應(yīng)繳納的增值稅,。

【答案】原乳加工成酸奶,，適用稅率為13%。

當(dāng)期允許抵扣農(nóng)產(chǎn)品增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額=當(dāng)期農(nóng)產(chǎn)品耗用數(shù)量×農(nóng)產(chǎn)品平均購買單價(jià)×扣除率÷（1+扣除率）=5000×1.063×0.42 ×13%÷（1+13%）= 256.81 （萬元）,。

應(yīng)納增值稅=3500×13%- 256.81=198.19（萬元）,。

查看完整問題

孫老師

2020-08-27 16:33:08 4329人瀏覽

哈嘍！努力學(xué)習(xí)的小天使：

這里是這樣的：
企業(yè)購進(jìn)的農(nóng)產(chǎn)品既包括從農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者那里購進(jìn)的免稅農(nóng)產(chǎn)品,，也包括從其他商貿(mào)企業(yè)那里購進(jìn)的應(yīng)稅農(nóng)產(chǎn)品,，

此時(shí)，稅務(wù)局允許企業(yè)將所有農(nóng)產(chǎn)品（免稅和應(yīng)稅）的購入價(jià)和進(jìn)項(xiàng)稅額（應(yīng)稅農(nóng)產(chǎn)品）都計(jì)入農(nóng)產(chǎn)品的成本（這個(gè)成本就是用來求出平均購買單價(jià)的）,，并視同企業(yè)生產(chǎn)產(chǎn)品所耗用的農(nóng)產(chǎn)品原材料的成本都是含稅的,，

進(jìn)而求出的平均購買單價(jià)也是含稅的（不管當(dāng)初是免稅購進(jìn)的還是應(yīng)稅購進(jìn)的），

所以在計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額的時(shí)候,，需要除以（1+扣除率）進(jìn)行價(jià)稅分離,，再乘以扣除率進(jìn)行計(jì)算。

希望可以幫到您~祝您考試順利通過！

每個(gè)努力學(xué)習(xí)的小天使都會(huì)有收獲的,，加油,！

有幫助(10) 答案有問題？

相關(guān)答疑