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外購貨物用于廣告宣傳的進(jìn)項稅能抵扣嗎,？

外購貨物用于廣告宣傳的進(jìn)項稅可以抵扣嗎

增值稅應(yīng)納稅額的計算 2023-11-15 11:30:36

問題來源：

4.甲公司當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅（　?。┤f元。
A,、10.2
B,、4.75
C,、10.6
D,、5.15

正確答案：D

答案分析：（1）一般計稅項目。當(dāng)月銷項稅額=19.2（萬元）外購貨物用于集體福利或個人消費(fèi)不視同銷售,，進(jìn)項稅額也不得抵扣,，已經(jīng)抵扣的需要作進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出處理。當(dāng)月可抵扣進(jìn)項稅額=10-1=9（萬元）
當(dāng)月計提加計抵減額=當(dāng)月可抵扣進(jìn)項稅額×5%=9×5%=0.45（萬元）
當(dāng)月可抵減加計抵減額=上月末加計抵減額余額+當(dāng)月計提加計抵減額-當(dāng)月調(diào)減加計抵減額=5+0.45=5.45（萬元）
抵減前的應(yīng)納稅額=19.2-9=10.2（萬元）
抵減后的應(yīng)納稅額=10.2-5.45=4.75（萬元）
（2）簡易計稅項目,。
應(yīng)繳納的增值稅額=20.6÷（1+3%）×2%=0.4（萬元）
（3）應(yīng)納稅額合計。
應(yīng)納稅額合計=一般計稅項目應(yīng)納稅額+簡易計稅項目應(yīng)納稅額=4.75+0.4=5.15（萬元）,。

查看完整問題

柴老師

2023-11-15 14:05:32 867人瀏覽

哈嘍,！努力學(xué)習(xí)的小天使：

可以抵扣進(jìn)項稅額的,，用于廣告宣傳屬于用于生產(chǎn)經(jīng)營，并不是用于簡易計稅,、免稅,、集體福利個人消費(fèi)等不得抵扣進(jìn)項稅額項目,，所以進(jìn)項稅額是可以抵扣的。

每天努力,，就會看到不一樣的自己，加油,！
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