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外購原材料用于廠房是否屬于福利,？進(jìn)項稅能否抵扣,？

如題

賬務(wù)調(diào)整的基本方法 2019-08-27 10:06:08

問題來源：

【例題2·簡答題】某稅務(wù)師事務(wù)所審查某工業(yè)企業(yè)（增值稅一般納稅人）的納稅情況時發(fā)現(xiàn),，該企業(yè)將以前月份外購的原材料一批用于建造廠房,，該批材料成本為3000元，購入時取得增值稅專用發(fā)票,，注明的增值稅稅額為390元,，該企業(yè)已在購入當(dāng)月申報抵扣。工程尚未達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài),。企業(yè)的賬務(wù)處理為：

借：在建工程　　　　　　　　　　　3390（數(shù)字錯誤）

　貸：庫存商品　　　　　　　　　　　　3000（正確）

　　　應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出）390（錯誤）

【答案】賬務(wù)調(diào)整如下：

借：在建工程　　　　　　　　　390（紅字）

　貸：應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出）390（紅字）

查看完整問題

馮老師

2019-08-27 14:38:53 5459人瀏覽

哈嘍,！努力學(xué)習(xí)的小天使：

外購的原材料一批用于建造廠房，屬于用于生產(chǎn)經(jīng)營,，對應(yīng)的進(jìn)項稅額可以抵扣,，不用進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出,。

外購的原材料用于廠房不屬于集體福利,，如果是用于建造食堂那么屬于集體福利。不可以抵扣進(jìn)項稅額,。

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