流動資金投入時間是什么時候,？
請問老師,，一般流動資產(chǎn)投資是默認投資在某年的年初還是年末呢，比如，題里面說投產(chǎn)的第一年，2019年末投產(chǎn),，那么流動資金是在2020年初還是2020年末投入的呢？
問題來源：
（一）
柳洋公司因技術改造需要，2019年擬引進一套新生產(chǎn)線,，相關資料如下：
（1）該套生產(chǎn)線總投資600萬元，建設期1年,，2019年年初投入200萬元,，2019年年末投入400萬元。2019年年末新生產(chǎn)線投入使用,，該套生產(chǎn)線采用年限平均法計提折舊,，預計使用年限為5年（與稅法相同），預計凈殘值為50萬元（與稅法相同）,。
（2）該套生產(chǎn)線預計投產(chǎn)使用第1年流動資產(chǎn)需要額為50萬元,，流動負債需要額為30萬元；預計投產(chǎn)使用第2年流動資產(chǎn)需要額為60萬元,，流動負債需要額為30萬元,；生產(chǎn)線使用期滿后流動資金將全部收回。
（3）該套生產(chǎn)線投入使用后,，每年將為公司新增銷售收入330萬元,，每年付現(xiàn)成本為銷售收入的40%。
（4）假設該公司適用企業(yè)所得稅稅率為25%,，要求的最低投資報酬率為10%,，不考慮其他相關費用。
（5）相關貨幣時間價值系數(shù)如下表所示：
|
年份（n） |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
|
（P/F,，10%,，n） |
0.9091 |
0.8264 |
0.7513 |
0.6830 |
0.6209 |
0.5645 |
|
（P/A，10%,，n） |
0.9091 |
1.7355 |
2.4869 |
3.1699 |
3.7908 |
4.3553 |
根據(jù)以上資料,，回答下列問題：
（1）該套生產(chǎn)線投產(chǎn)后第二年流動資金的投資額是（ ）萬元,。
A,、10
B、20
C,、30
D,、40
正確答案：A
答案分析：
第一年流動資金投資額=50-30=20（萬元）
第二年流動資金需用額=60-30=30（萬元）
第二年流動資金投資額=30-20=10（萬元）。
（2）該套生產(chǎn)線投產(chǎn)后每年產(chǎn)生的經(jīng)營期現(xiàn)金凈流量是（ ?。┤f元,。
A、170
B、176
C,、165
D,、166
正確答案：B
答案分析：
年折舊額=（600-50）/5=110（萬元）
經(jīng)營期現(xiàn)金凈流量=330×（1-25%）-330×40%×（1-25%）+110×25%=176（萬元）。
（3）該套生產(chǎn)線投產(chǎn)后終結期的現(xiàn)金凈流量是（ ?。┤f元,。
A、50
B,、60
C,、80
D、90
正確答案：C
答案分析：
終結期現(xiàn)金凈流量=預計凈殘值+墊支營運資金的收回=50+30=80（萬元）,。
（4）該投資項目的凈現(xiàn)值是（ ?。┤f元。
A,、51.69
B,、61.61
C、71.71
D,、81.96
正確答案：B
答案分析：
凈現(xiàn)值=-200-（400+20）×（P/F,，10%，1）-10×（P/F,，10%,，2）+176×（P/A，10%,，5）×（P/F,，10%，1）+80×（P/F,，10%,，6）=61.61（萬元）。
劉老師
2019-11-08 11:49:12 9923人瀏覽
是在年初投入的,，因為這屬于墊支營運資金,，墊支營運資金是為了這一年資金周轉(zhuǎn)的需要，使這一年正常經(jīng)營,，所以要在年初投入,。投產(chǎn)的意思是指投入生產(chǎn)，而不是指投資營運資金,。您就記住投入的流動資產(chǎn)都是在當年年初投入的,。
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