銀行存款會(huì)計(jì)分錄
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銀行存款會(huì)計(jì)分錄:
企業(yè)應(yīng)當(dāng)設(shè)置銀行存款總賬和銀行存款日記賬,分別進(jìn)行銀行存款的總分類核算和序時(shí),、明細(xì)分類核算。企業(yè)可按開戶銀行和其他金融機(jī)構(gòu),、存款種類等設(shè)置“銀行存款日記賬”,根據(jù)收付款憑證,,按照業(yè)務(wù)的發(fā)生順序逐筆登記,。每日終了,應(yīng)結(jié)出余額,。
1.企業(yè)將款項(xiàng)存入銀行和其他金融機(jī)構(gòu)時(shí):
借:銀行存款
貸:庫(kù)存現(xiàn)金
2.提取或支付已存入銀行和其他金融機(jī)構(gòu)存款時(shí):
借:庫(kù)存現(xiàn)金
貸:銀行存款
銀行存款是企業(yè)除現(xiàn)金之外流動(dòng)性最強(qiáng)的資產(chǎn),,企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)日常經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)和管理活動(dòng)的需要合理確定銀行存款規(guī)模;加強(qiáng)銀行存款管理,,有利于加速企業(yè)資金周轉(zhuǎn),提高企業(yè)資金效益,。
銀行存款日記賬應(yīng)定期與銀行對(duì)賬單核對(duì),,至少每月核對(duì)一次。
企業(yè)銀行存款賬面余額與銀行對(duì)賬單余額之間如有差額(可能存在未達(dá)賬項(xiàng)),,應(yīng)編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表調(diào)節(jié),,如沒(méi)有記賬錯(cuò)誤,調(diào)節(jié)后的雙方余額應(yīng)相等,。
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