現(xiàn)金日記賬的登記依據(jù)是什么
精選回答
現(xiàn)金日記賬的登記依據(jù)是有關(guān)現(xiàn)金收款憑證和現(xiàn)金付款憑證或提取現(xiàn)金的銀行存款付款憑證登記,。
現(xiàn)金日記賬是由出納人員根據(jù)審核無誤的現(xiàn)金收付憑證,，序時逐筆登記的賬簿,。一般是指現(xiàn)金收付日記賬,，如進一步細(xì)分,，可以分為現(xiàn)金收入日記賬”和“現(xiàn)金付出日記賬”?，F(xiàn)金日記賬用來逐日反映庫存現(xiàn)金的收入,、付出及結(jié)余情況的特種日記賬,。
由單位出納人員根據(jù)審核無誤的現(xiàn)金收,、付款憑證和從銀行提現(xiàn)的銀付憑證逐筆進行登記的,。為了確保賬簿的安全、完整,，現(xiàn)金日記賬必須采用訂本式賬簿,。
記現(xiàn)金日記賬時，除了遵循賬簿登記的基本要求外,，還應(yīng)注意以下欄目的填寫方法：
1.日期欄中填入的應(yīng)為據(jù)以登記賬簿的會計憑證上的日期,，現(xiàn)金日記賬一般依據(jù)記賬憑證登記，此處日期為編制該記賬憑證的日期,。
2.憑證編號,。憑證字號欄中應(yīng)填入據(jù)以登賬的會計憑證類型及編號。企業(yè)采用通用憑證格式,，根據(jù)記賬憑證登記現(xiàn)金日記賬時,，填入“記×號”；企業(yè)采用專用憑證格式,，根據(jù)現(xiàn)金收款憑證登記現(xiàn)金日記賬時,，填入“收×號”。
3.摘要欄簡要說明入賬的經(jīng)濟業(yè)務(wù)的內(nèi)容,，力求簡明扼要,。
4.對應(yīng)科目欄應(yīng)填入會計分錄中“庫存現(xiàn)金”科目的對應(yīng)科目。在填寫對應(yīng)科目時應(yīng)注意以下三點：對應(yīng)科目只填總賬科目,，不需填明細(xì)科目,；當(dāng)對應(yīng)科目有多個時，應(yīng)填入主要對應(yīng)科目,；當(dāng)對應(yīng)科目有多個且不能從科目上劃分出主次時,，可在對應(yīng)科目欄中填入其中金額較大的科目,，并在其后加上“等”字。
5.借方,、貸方填寫：“借方金額”欄,、“貸方金額”欄應(yīng)根據(jù)相關(guān)憑證中記錄的“庫存現(xiàn)金”科目的借貸方向及金額記入。
6.余額欄應(yīng)根據(jù)“本行余額=上行余額+本行借方-本行貸方”公式計算填入,。庫存現(xiàn)金不允許出現(xiàn)貸方余額,，現(xiàn)金日記賬余額欄前未印有借貸方向，其余額方向默認(rèn)為借方,。若在登記現(xiàn)金日記賬過程中,，由于登賬順序等特殊原因出現(xiàn)了貸方余額，則在余額欄用紅字登記,，表示貸方余額,。
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