2015《公司戰(zhàn)略》高頻考點(diǎn)：工程項(xiàng)目

　　【東奧小編】我們一起來學(xué)習(xí)2015《公司戰(zhàn)略》高頻考點(diǎn)：工程項(xiàng)目,。本考點(diǎn)屬于《公司戰(zhàn)略》第七章風(fēng)險(xiǎn)管理框架下的內(nèi)部控制第三節(jié)內(nèi)部控制的應(yīng)用的內(nèi)容。

　　【考頻分析】：

　　【內(nèi)容導(dǎo)航】：

　　1.工程項(xiàng)目需關(guān)注的主要風(fēng)險(xiǎn)

　　2.內(nèi)部控制要求與規(guī)范

　　【高頻考點(diǎn)】：工程項(xiàng)目

　　工程項(xiàng)目是企業(yè)自行或者委托其他單位所進(jìn)行的建造,、安裝活動。

　　1.工程項(xiàng)目需關(guān)注的主要風(fēng)險(xiǎn)

　　(1)工程立項(xiàng)缺乏可行性研究或者可行性研究流于形式,，決策不當(dāng),，盲目上馬，很可能導(dǎo)致難以實(shí)現(xiàn)預(yù)期效益或項(xiàng)目失敗;

　　(2)如果項(xiàng)目招標(biāo)暗箱操作,，存在商業(yè)賄賂,，則可能導(dǎo)致中標(biāo)人實(shí)質(zhì)上難以承擔(dān)工程項(xiàng)目、中標(biāo)價格失實(shí)及“相關(guān)人員”涉案;

　　(3)如果工程造價信息不對稱,，技術(shù)方案不落實(shí),，概預(yù)算脫離實(shí)際，又可能導(dǎo)致項(xiàng)目投資失控;

　　(4)倘若工程物資質(zhì)次價高,，工程監(jiān)理不到位,，項(xiàng)目資金不落實(shí)，還可能導(dǎo)致工程質(zhì)量低劣,，進(jìn)度延遲或中斷;

　　(5)如果竣工驗(yàn)收不規(guī)范,，最終把關(guān)不嚴(yán)，還會導(dǎo)致工程交付使用后存在重大隱患,。

　　2.內(nèi)部控制要求與規(guī)范

　　企業(yè)應(yīng)建立和完善工程項(xiàng)目各項(xiàng)管理制度,，明確相關(guān)機(jī)構(gòu)和崗位的職責(zé)權(quán)限，規(guī)范工程立項(xiàng),、招標(biāo),、造價、建設(shè),、驗(yàn)收等環(huán)節(jié)的工作流程及控制措施,，保證工程項(xiàng)目的質(zhì)量和進(jìn)度和資金安全。

　　(1)工程立項(xiàng)

　�,、倨髽I(yè)應(yīng)當(dāng)指定專門機(jī)構(gòu)歸口管理工程項(xiàng)目,，根據(jù)發(fā)展戰(zhàn)略和年度投資計(jì)劃，提出項(xiàng)目建議書,，開展可行性研究,，編制可行性研究報(bào)告。

　　企業(yè)可以委托具有相應(yīng)資質(zhì)的專業(yè)機(jī)構(gòu)開展可行性研究,并按照有關(guān)要求形成可行性研究報(bào)告,。

　�,、谄髽I(yè)應(yīng)當(dāng)組織規(guī)劃、工程、技術(shù),、財(cái)會,、法律等部門的專家對項(xiàng)目建議書和可行性研究報(bào)告進(jìn)行充分論證和評審，出具評審意見,，作為項(xiàng)目決策的重要依據(jù),。企業(yè)可以委托具有相應(yīng)資質(zhì)的專業(yè)機(jī)構(gòu)對可行性研究報(bào)告進(jìn)行評審，出具評審意見,。從事項(xiàng)目可行性研究的專業(yè)機(jī)構(gòu)不得再從事可行性研究報(bào)告的評審,。

　　③企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的權(quán)限和程序?qū)�工程�?xiàng)目進(jìn)行決策,，決策過程應(yīng)有完整的書面記錄,。重大工程項(xiàng)目的立項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)報(bào)經(jīng)董事會或類似權(quán)力機(jī)構(gòu)集體審議批準(zhǔn),�,？倳���(jì)師或分管會計(jì)工作的負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)參與項(xiàng)目決策。任何個人不得單獨(dú)決策或者擅自改變集體決策意見,。工程項(xiàng)目決策失誤應(yīng)當(dāng)實(shí)行責(zé)任追究制度,。

　　④企業(yè)應(yīng)當(dāng)在工程項(xiàng)目立項(xiàng)后,、正式施工前,，依法取得建設(shè)用地,、城市規(guī)劃,、環(huán)境保護(hù)、安全,、施工等方面的許可,。

　　(2)工程招標(biāo)

　　①企業(yè)的工程項(xiàng)目一般應(yīng)當(dāng)采用公開招標(biāo)的方式,，擇優(yōu)選擇具有相應(yīng)資質(zhì)的承包單位和監(jiān)理單位,。

　　在選擇承包單位時，企業(yè)可以將工程的勘察,、設(shè)計(jì),、施工、設(shè)備采購一并發(fā)包給一個項(xiàng)目總承包單位,，也可以將其中的一項(xiàng)或者多項(xiàng)發(fā)包給一個工程總承包單位,，但不得違背工程施工組織設(shè)計(jì)和招標(biāo)設(shè)計(jì)計(jì)劃，將應(yīng)由一個承包單位完成的工程肢解為若干部分發(fā)包給幾個承包單位,。

　　企業(yè)應(yīng)當(dāng)依照國家招投標(biāo)法的規(guī)定,，遵循公開、公正、平等競爭的原則,，發(fā)布招標(biāo)公告,，提供載有招標(biāo)工程的主要技術(shù)要求、主要合同條款,、評標(biāo)的標(biāo)準(zhǔn)和方法,，以及開標(biāo)、評標(biāo),、定標(biāo)的程序等內(nèi)容的招標(biāo)文件,。

　　企業(yè)可以根據(jù)項(xiàng)目特點(diǎn)決定是否編制標(biāo)底。需要編制標(biāo)底的,，標(biāo)底編制過程和標(biāo)底應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格保密,。

　　在確定中標(biāo)人前，企業(yè)不得與投標(biāo)人就投標(biāo)價格,、投標(biāo)方案等實(shí)質(zhì)性內(nèi)容進(jìn)行談判,。

　　②企業(yè)應(yīng)當(dāng)依法組織工程招標(biāo)的開標(biāo),、評標(biāo)和定標(biāo),，并接受有關(guān)部門的監(jiān)督。

　�,、燮髽I(yè)應(yīng)當(dāng)依法組建評標(biāo)委員會,。評標(biāo)委員會由企業(yè)的代表和有關(guān)技術(shù)、經(jīng)濟(jì)方面的專家組成,。評標(biāo)委員會應(yīng)當(dāng)客觀,、公正地履行職務(wù)、遵守職業(yè)道德,，對所提出的評審意見承擔(dān)責(zé)任,。企業(yè)應(yīng)當(dāng)采取必要的措施，保證評標(biāo)在嚴(yán)格保密的情況下進(jìn)行,。評標(biāo)委員會應(yīng)當(dāng)按照招標(biāo)文件確定的標(biāo)準(zhǔn)和方法,，對投標(biāo)文件進(jìn)行評審和比較，擇優(yōu)選擇中標(biāo)候選人,。

　�,、茉u標(biāo)委員會成員和參與評標(biāo)的有關(guān)工作人員不得透露對投標(biāo)文件的評審和比較、中標(biāo)候選人的推薦情況以及與評標(biāo)有關(guān)的其他情況,，不得私下接觸投標(biāo)人,，不得收受投標(biāo)人的財(cái)物或者其他好處。

　�,、萜髽I(yè)應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的權(quán)限和程序從中標(biāo)候選人中確定中標(biāo)人,，及時向中標(biāo)人發(fā)出中標(biāo)通知書,，在規(guī)定的期限內(nèi)與中標(biāo)人訂立書面合同，明確雙方的權(quán)利,、義務(wù)和違約責(zé)任,。企業(yè)和中標(biāo)人不得再行訂立背離合同實(shí)質(zhì)性內(nèi)容的其他協(xié)議。

　　(3)工程驗(yàn)收

　�,、倨髽I(yè)收到承包單位的工程竣工報(bào)告后,，應(yīng)當(dāng)及時編制竣工決算，開展竣工決算審計(jì),，組織設(shè)計(jì),、施工、監(jiān)理等有關(guān)單位進(jìn)行竣工驗(yàn)收,。

　�,、谄髽I(yè)應(yīng)當(dāng)組織審核竣工決算，重點(diǎn)審査決算依據(jù)是否完備,，相關(guān)文件資料是否齊全,，竣工清理是否完成，決算編制是否正確,。企業(yè)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)竣工決算審計(jì),，未實(shí)施竣工決算審計(jì)的工程項(xiàng)目，不得辦理竣工驗(yàn)收手續(xù),。

　�,、燮髽I(yè)應(yīng)當(dāng)及時組織工程項(xiàng)目竣工驗(yàn)收。交付竣工驗(yàn)收的工程項(xiàng)目,，應(yīng)當(dāng)符合規(guī)定的質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn),，有完整的工程技術(shù)經(jīng)濟(jì)資料，并具備國家規(guī)定的其他竣工條件,。驗(yàn)收合格的工程項(xiàng)目,，應(yīng)當(dāng)編制交付使用財(cái)產(chǎn)清單,，及時辦理交付使用手續(xù),。

　　④企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照國家有關(guān)檔案管理的規(guī)定,，及時收集,、整理工程建設(shè)各環(huán)節(jié)的文件資料，建立完整的工程項(xiàng)目檔案,。

　�,、萜髽I(yè)應(yīng)當(dāng)建立完工項(xiàng)目后評估制度，重點(diǎn)評價工程項(xiàng)目預(yù)期目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)情況和項(xiàng)目投資效益等,，并以此作為績效考核和責(zé)任追究的依據(jù),。

　　【相關(guān)復(fù)習(xí)資料】：

　　2015《公司戰(zhàn)略》第七章風(fēng)險(xiǎn)管理框架下的內(nèi)部控制基礎(chǔ)考點(diǎn)匯總

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