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遞延所得稅會(huì)計(jì)分錄

遞延所得稅會(huì)計(jì)分錄，借：所得稅費(fèi)用,，遞延所得稅資產(chǎn)(或貸方),，貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅，遞延所得稅負(fù)債(或借方),。遞延所得稅包括遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債,。

更新時(shí)間：2025-04-14 14:00:18 查看全文>>

遞延所得稅會(huì)計(jì)分錄的處理方法

遞延所得稅會(huì)計(jì)分錄的處理方法：
1.遞延所得稅負(fù)債的確認(rèn)和計(jì)量
確認(rèn)條件：企業(yè)對(duì)于所有的應(yīng)納稅暫時(shí)性差異均應(yīng)確認(rèn)相關(guān)的遞延所得稅負(fù)債，除非滿足特定條件,。
會(huì)計(jì)分錄：
確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債時(shí)：
借：所得稅費(fèi)用
貸：遞延所得稅負(fù)債
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遞延所得稅會(huì)計(jì)分錄的賬務(wù)處理

遞延所得稅會(huì)計(jì)分錄：
借：所得稅費(fèi)用
遞延所得稅資產(chǎn)(或貸方)
貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅
遞延所得稅負(fù)債(或借方)
遞延所得稅資產(chǎn)的確認(rèn)：
1.確認(rèn)條件：
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遞延所得稅資產(chǎn)和所得稅費(fèi)用

遞延所得稅資產(chǎn)的計(jì)量：
1.適用稅率的確定：
確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)時(shí),，應(yīng)采用轉(zhuǎn)回期間適用的所得稅稅率為基礎(chǔ)計(jì)算確定。
2.無(wú)論相關(guān)的可抵扣暫時(shí)性差異轉(zhuǎn)回期間如何,，遞延所得稅資產(chǎn)均不予折現(xiàn),。
3.遞延所得稅資產(chǎn)的減值：
基本原則：資產(chǎn)負(fù)債表日，企業(yè)應(yīng)當(dāng)對(duì)遞延所得稅資產(chǎn)的賬面價(jià)值進(jìn)行復(fù)核,。
減值：如果未來(lái)期間很可能無(wú)法取得足夠的應(yīng)納稅所得額用以利用遞延所得稅資產(chǎn)的利益,，應(yīng)當(dāng)減記遞延所得稅資產(chǎn)的賬面價(jià)值(確認(rèn)的反向)。
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遞延所得稅資產(chǎn)是什么科目編碼

1241,。
遞延所得稅資產(chǎn)的科目編碼是1241,。
遞延所得稅資產(chǎn)的確認(rèn)和計(jì)量
一.遞延所得稅資產(chǎn)的確認(rèn)
1.確認(rèn)的一般原則
確認(rèn)條件：應(yīng)以未來(lái)期間可能取得的應(yīng)納稅所得額為限(有條件的確認(rèn))
即，遞延所得稅資產(chǎn)=基數(shù)×未來(lái)差異轉(zhuǎn)回期間的稅率
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遞延所得稅是什么科目

遞延所得稅,，在會(huì)計(jì)科目上分為遞延所得稅負(fù)債和遞延所得稅資產(chǎn),。
字面理解，遞延,，就是將所得稅遞延到后期了,。所以，既然是遞延,，就是時(shí)間性差異,。永久性差異是不會(huì)遞延的。
一般來(lái)說(shuō),，按稅法調(diào)整納稅申報(bào)表上有一個(gè)應(yīng)交所得稅額,。該應(yīng)交所得稅是按稅法中應(yīng)納稅所得額計(jì)算的，其中包含了會(huì)計(jì)利潤(rùn)的永久性差異和暫時(shí)性差異,。
遞延所得稅負(fù)債是由應(yīng)納稅暫時(shí)性差異產(chǎn)生的,，對(duì)于影響利潤(rùn)的暫時(shí)性差異，確認(rèn)的遞延所得稅負(fù)債應(yīng)該調(diào)整“所得稅費(fèi)用”。例如會(huì)計(jì)折舊小于稅法折舊,，導(dǎo)致資產(chǎn)的賬面價(jià)值大于計(jì)稅基礎(chǔ),，如果產(chǎn)品已經(jīng)對(duì)外銷售了，就會(huì)影響利潤(rùn),，所以遞延所得稅負(fù)債應(yīng)該調(diào)整當(dāng)期的所得稅費(fèi)用,。
如果暫時(shí)性差異不影響利潤(rùn)，而是直接計(jì)入所有者權(quán)益的,，則確認(rèn)的遞延所得稅負(fù)債應(yīng)該調(diào)整資本公積,。例如可供出售金融資產(chǎn)是按照公允價(jià)值來(lái)計(jì)量的，公允價(jià)值產(chǎn)升高了,，會(huì)計(jì)上調(diào)增了可供出售金融資產(chǎn)的賬面價(jià)值,，并確認(rèn)的資本公積，因?yàn)椴挥绊懤麧?rùn),，所以確認(rèn)的遞延所得稅負(fù)債不能調(diào)整所得稅費(fèi)用,，而應(yīng)該調(diào)整資本公積。
遞延所得稅資產(chǎn)是指對(duì)于可抵扣暫時(shí)性差異,，以未來(lái)期間很可能取得用來(lái)抵扣可抵扣暫時(shí)性差異的應(yīng)納稅所得額為限確認(rèn)的一項(xiàng)資產(chǎn),。而對(duì)于所有應(yīng)納稅暫時(shí)性差異均應(yīng)確認(rèn)為一項(xiàng)遞延所得稅負(fù)債，但某些特殊情況除外,。
遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債是和暫時(shí)性差異相對(duì)應(yīng)的,，可抵減暫時(shí)性差異是將來(lái)可用來(lái)抵稅的部分，是應(yīng)該收回的資產(chǎn),，所以對(duì)應(yīng)遞延所得稅資產(chǎn),。
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