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待處理財(cái)產(chǎn)損益計(jì)入哪個(gè)科目

來(lái)源：東奧會(huì)計(jì)在線責(zé)編：劉佳慧 2025-03-05 11:00:06

精選回答

東奧注冊(cè)會(huì)計(jì)師

2025-05-07 17:10:39

“待處理財(cái)產(chǎn)損益”屬于資產(chǎn)類(lèi)科目,，主要用于核算企業(yè)在清查財(cái)產(chǎn)過(guò)程中查明的各種財(cái)產(chǎn)盤(pán)盈,、盤(pán)虧和毀損的價(jià)值,。

科目設(shè)置

“待處理財(cái)產(chǎn)損益”科目下通常設(shè)置“待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢”和“待處理固定資產(chǎn)損溢”兩個(gè)明細(xì)科目,，分別核算流動(dòng)資產(chǎn)和固定資產(chǎn)的盤(pán)盈,、盤(pán)虧和毀損情況,。

主要賬務(wù)處理

盤(pán)盈情況

現(xiàn)金盤(pán)盈：

發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金溢余時(shí),，按實(shí)際溢余的金額

借：庫(kù)存現(xiàn)金

貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢---待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢

待查明原因后,，如應(yīng)支付給有關(guān)人員或單位的

借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢---待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢

貸：其他應(yīng)付款

屬于無(wú)法查明原因的,，經(jīng)批準(zhǔn)后

借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢---待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢

貸：營(yíng)業(yè)外收入

存貨盤(pán)盈：

企業(yè)發(fā)生存貨盤(pán)盈時(shí)

借：原材料/庫(kù)存商品

貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢---待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢

按管理權(quán)限報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)后

借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢---待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢

貸：管理費(fèi)用

固定資產(chǎn)盤(pán)盈：固定資產(chǎn)盤(pán)盈應(yīng)作為前期差錯(cuò)處理，通過(guò)“以前年度損益調(diào)整”科目核算,，而不通過(guò)“待處理財(cái)產(chǎn)損溢”科目,。

盤(pán)虧或毀損情況

現(xiàn)金盤(pán)虧：

發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金短缺時(shí)，按實(shí)際短缺的金額

借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢---待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢

貸：庫(kù)存現(xiàn)金

待查明原因后,，如應(yīng)由責(zé)任人賠償或保險(xiǎn)公司賠償?shù)牟糠?/p>

借：其他應(yīng)收款

貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢---待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢

屬于無(wú)法查明原因的,，經(jīng)批準(zhǔn)后

借：管理費(fèi)用

貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢---待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢

存貨盤(pán)虧或毀損：

企業(yè)發(fā)生存貨盤(pán)虧或毀損時(shí)，

借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢---待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢

貸：原材料/庫(kù)存商品

按管理權(quán)限報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)后,，對(duì)于應(yīng)由保險(xiǎn)公司和過(guò)失人的賠款

借：其他應(yīng)收款

貸：待處理財(cái)產(chǎn)損益---待處理流動(dòng)資產(chǎn)損益

屬于一般經(jīng)營(yíng)損失的部分,，

借：管理費(fèi)用

貸：待處理財(cái)產(chǎn)損益---待處理流動(dòng)資產(chǎn)損益

屬于非常損失的部分

借：營(yíng)業(yè)外支出

貸：待處理財(cái)產(chǎn)損益---待處理流動(dòng)資產(chǎn)損益

固定資產(chǎn)盤(pán)虧：

借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢---待處理固定資產(chǎn)損溢

累計(jì)折舊

固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備

貸：固定資產(chǎn)

按管理權(quán)限報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)后，按可收回的保險(xiǎn)賠償或過(guò)失人賠償

借：其他應(yīng)收款

營(yíng)業(yè)外支出---盤(pán)虧損失

貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢---待處理固定資產(chǎn)損溢

科目性質(zhì)

“待處理財(cái)產(chǎn)損益”科目是一個(gè)過(guò)渡性科目,，在期末結(jié)賬前,，企業(yè)應(yīng)查明各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)物資的盤(pán)盈、盤(pán)虧和毀損原因,，并根據(jù)企業(yè)的管理權(quán)限,，經(jīng)股東大會(huì)或董事會(huì)，或經(jīng)理(廠長(zhǎng))會(huì)議或類(lèi)似機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)后，在期末結(jié)賬前處理完畢,。處理后,，該科目應(yīng)無(wú)余額。

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