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已交增值稅會(huì)計(jì)分錄怎么做

來源：東奧會(huì)計(jì)在線責(zé)編：李雪婷 2025-04-18 16:42:15

精選回答

東奧注冊(cè)會(huì)計(jì)師

2025-04-18 16:42:16

已交增值稅的會(huì)計(jì)分錄主要涉及企業(yè)在當(dāng)月繳納當(dāng)月應(yīng)交增值稅或預(yù)繳增值稅時(shí)的賬務(wù)處理。

一.當(dāng)月繳納當(dāng)月應(yīng)交增值稅

企業(yè)在當(dāng)月計(jì)算應(yīng)交增值稅后,，通過銀行存款繳納稅款,。

會(huì)計(jì)分錄：

借：應(yīng)交稅費(fèi)---應(yīng)交增值稅(已交稅金)

貸：銀行存款

舉例：

某企業(yè)10月份計(jì)算應(yīng)交增值稅10，000元,，通過銀行存款繳納,。

借：應(yīng)交稅費(fèi)---應(yīng)交增值稅(已交稅金)10，000

貸：銀行存款10,，000

二.預(yù)繳增值稅

企業(yè)按稅法規(guī)定預(yù)繳增值稅(如跨地區(qū)提供建筑服務(wù),、銷售不動(dòng)產(chǎn)等),。

會(huì)計(jì)分錄：

借：應(yīng)交稅費(fèi)---預(yù)交增值稅

貸：銀行存款

舉例：

某建筑企業(yè)跨地區(qū)提供建筑服務(wù),，預(yù)繳增值稅5，000元,。

借：應(yīng)交稅費(fèi)---預(yù)交增值稅5,，000

貸：銀行存款5，000

三.月末結(jié)轉(zhuǎn)

1.結(jié)轉(zhuǎn)未交增值稅

月末，企業(yè)將“應(yīng)交增值稅”明細(xì)科目的余額轉(zhuǎn)入“未交增值稅”明細(xì)科目,。

會(huì)計(jì)分錄：

借：應(yīng)交稅費(fèi)---應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

貸：應(yīng)交稅費(fèi)---未交增值稅

舉例：

某企業(yè)月末“應(yīng)交增值稅”貸方余額為20,，000元。

分錄如下：

借：應(yīng)交稅費(fèi)---應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)20,，000

貸：應(yīng)交稅費(fèi)---未交增值稅20,，000

2.繳納上月未交增值稅

企業(yè)繳納上月結(jié)轉(zhuǎn)的未交增值稅。

會(huì)計(jì)分錄：

借：應(yīng)交稅費(fèi)---未交增值稅

貸：銀行存款

舉例：

某企業(yè)繳納上月未交增值稅20,，000元,。

借：應(yīng)交稅費(fèi)---未交增值稅20，000

貸：銀行存款20,，000

四.特殊情況

1.減免增值稅

企業(yè)享受增值稅減免政策,，實(shí)際繳納的增值稅小于應(yīng)交增值稅。

會(huì)計(jì)分錄：

借：應(yīng)交稅費(fèi)---應(yīng)交增值稅(減免稅款)

貸：其他收益(或營業(yè)外收入)

2.出口退稅

企業(yè)出口貨物享受退稅政策,，收到退稅款,。

會(huì)計(jì)分錄：

借：銀行存款

貸：其他應(yīng)收款---應(yīng)收出口退稅款

五.科目設(shè)置

“應(yīng)交稅費(fèi)---應(yīng)交增值稅”明細(xì)科目下設(shè)置“進(jìn)項(xiàng)稅額”、“銷項(xiàng)稅額”,、“已交稅金”,、“轉(zhuǎn)出未交增值稅”等專欄。

“應(yīng)交稅費(fèi)---未交增值稅”用于核算企業(yè)月末轉(zhuǎn)入的應(yīng)交未交增值稅額,。

預(yù)繳增值稅的處理：

預(yù)繳增值稅時(shí),，通過“應(yīng)交稅費(fèi)---預(yù)交增值稅”科目核算。

實(shí)際繳納增值稅時(shí),，抵減“應(yīng)交稅費(fèi)---未交增值稅”科目余額,。

六.稅款繳納時(shí)間

企業(yè)應(yīng)在納稅義務(wù)發(fā)生后的規(guī)定期限內(nèi)繳納增值稅。

預(yù)繳增值稅需按照稅法規(guī)定的預(yù)繳期限繳納,。

七.會(huì)計(jì)政策一致性

企業(yè)應(yīng)保持會(huì)計(jì)政策的一致性,，不得隨意變更增值稅的核算方法。

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