增值稅附加稅怎么做賬
精選回答
一. 增值稅附加稅的組成
增值稅附加稅通常包括：
1. 城市維護(hù)建設(shè)稅(稅率：市區(qū)7%,、縣城/鎮(zhèn)5%,、其他地區(qū)1%)。
2. 教育費(fèi)附加(稅率：3%),。
3. 地方教育附加(稅率：2%，部分地區(qū)可能不同),。
計(jì)稅依據(jù)：企業(yè)實(shí)際繳納的增值稅額(如當(dāng)月銷項(xiàng)稅額-進(jìn)項(xiàng)稅額后的應(yīng)納稅額),。
二. 賬務(wù)處理步驟
1. 計(jì)提附加稅
根據(jù)實(shí)際繳納的增值稅額，按月計(jì)提附加稅：
借：稅金及附加
貸：應(yīng)交稅費(fèi)---應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅
---應(yīng)交教育費(fèi)附加
---應(yīng)交地方教育附加
2. 實(shí)際繳納附加稅
在申報期內(nèi)繳納稅款時：
借：應(yīng)交稅費(fèi)---應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅
---應(yīng)交教育費(fèi)附加
---應(yīng)交地方教育附加
貸：銀行存款
3. 期末結(jié)轉(zhuǎn)
將“稅金及附加”科目結(jié)轉(zhuǎn)至本年利潤：
借：本年利潤
貸：稅金及附加
三. 舉例
某企業(yè)為市區(qū)一般納稅人,，2023年9月實(shí)際繳納增值稅100,，000元，附加稅稅率如下：
城市維護(hù)建設(shè)稅：7%
教育費(fèi)附加：3%
地方教育附加：2%
賬務(wù)處理：
1. 計(jì)提附加稅：
應(yīng)納附加稅總額=100,，000×(7%+3%+2%)=12,，000元
借：稅金及附加12，000
貸：應(yīng)交稅費(fèi)---應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅7,，000
---應(yīng)交教育費(fèi)附加3,，000
---應(yīng)交地方教育附加2，000
2. 實(shí)際繳納：
借：應(yīng)交稅費(fèi)---應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅7,，000
---應(yīng)交教育費(fèi)附加3,，000
---應(yīng)交地方教育附加2，000
貸：銀行存款12,，000
3. 期末結(jié)轉(zhuǎn)：
借：本年利潤12,，000
貸：稅金及附加12，000
相關(guān)知識點(diǎn)：
更多知識點(diǎn)解讀,，可以關(guān)注東奧會計(jì)在線注會會計(jì)欄目,。
免費(fèi)試聽 全部>>
-
注會
存貨期末計(jì)量和存貨跌價準(zhǔn)備的計(jì)提
2025《會計(jì)》輕1·基礎(chǔ)細(xì)講班
張志鳳
免費(fèi)
已有2500人學(xué)習(xí) -
注會
外購固定資產(chǎn)
2025《會計(jì)》輕1·基礎(chǔ)細(xì)講班
張志鳳
免費(fèi)
已有2500人學(xué)習(xí) -
注會
房地產(chǎn)轉(zhuǎn)換的會計(jì)處理
2025《會計(jì)》輕1·基礎(chǔ)細(xì)講班
張志鳳
免費(fèi)
已有2500人學(xué)習(xí)
注冊會計(jì)師導(dǎo)航
-
考試資訊
-
考試資料
考試資料 | 會計(jì) | 審計(jì) | 稅法 | 經(jīng)濟(jì)法 | 財(cái)管 | 戰(zhàn)略 | 考試經(jīng)驗(yàn) | 考試大綱 | 免費(fèi)答疑
-
輔導(dǎo)課程
專業(yè)階段招生方案 | 綜合階段招生方案 | 免費(fèi)試聽 | 注會名師 | 直播課 | 產(chǎn)品常見問題
-
考試題庫
-
互動交流
-
東奧書店
津公網(wǎng)安備12010202000755號