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合并報(bào)表計(jì)稅基礎(chǔ)如何確定,？遞延負(fù)債或遞延資產(chǎn)如何判斷,？

老師,，完全分不清合并報(bào)表中以哪個(gè)金額確定為計(jì)稅基礎(chǔ),，從而確定是遞延負(fù)債或是遞延資產(chǎn)。比如這個(gè)無(wú)形資產(chǎn)賬面是400,，公允是600,，在合并報(bào)表中分不清哪個(gè)是計(jì)稅基礎(chǔ)。

編制合并資產(chǎn)負(fù)債表時(shí)應(yīng)進(jìn)行抵銷(xiāo)處理的項(xiàng)目 2022-06-21 22:38:08

問(wèn)題來(lái)源：

（4）編制甲公司2×20年12月31日與合并資產(chǎn)負(fù)債表,、合并利潤(rùn)表相關(guān)的調(diào)整和抵銷(xiāo)分錄,。（2021年）
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劉老師

2022-06-22 17:23:08 996人瀏覽

哈嘍,！努力學(xué)習(xí)的小天使：

若是正常評(píng)估增值，

資產(chǎn)公允價(jià)值計(jì)入合并報(bào)表,，就是賬面價(jià)值600 核算,，

計(jì)稅基礎(chǔ)是 400 ，就是原來(lái)子公司賬簿認(rèn)可金額,。 記錄遞延所得稅負(fù)債 50 


若是內(nèi)部交易 ,，抵消以后資產(chǎn)賬面價(jià)值 400 ，計(jì)稅基礎(chǔ)是售價(jià)600 ,，記錄遞延所得稅資產(chǎn)50  ,。 

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