針對(duì)本題,，我的疑問如下：

1、「該研發(fā)形成的無形資產(chǎn)于2020年10月1日達(dá)到預(yù)定用途」,，那么在本月進(jìn)行無形資產(chǎn)的確認(rèn)：

賬面價(jià)值=800（萬）

計(jì)稅基礎(chǔ)=800x175%=1400（萬）

因?yàn)橘~面價(jià)值<計(jì)稅基礎(chǔ),，所以產(chǎn)生可抵扣暫時(shí)性差異，但不確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn),，因?yàn)樵摕o形資產(chǎn)的確認(rèn)不是產(chǎn)生于企業(yè)合并交易,，同時(shí)在確認(rèn)時(shí)既不影響會(huì)計(jì)利潤(rùn)也不影響應(yīng)納稅所得額。

【我的問題】在2020年10月1日這樣確認(rèn)是否錯(cuò)誤,?！窘獯稹浚耗睦斫馐钦_的

2、2020年12月31日,，我理解的是自10月1日后至12月31日已經(jīng)進(jìn)入后續(xù)計(jì)量階段了,。是不是只有「確認(rèn)階段」，即：我認(rèn)為的2020年10月1日的差異,，不用確認(rèn)遞延所得稅,，但是一旦進(jìn)入后續(xù)計(jì)量階段后，產(chǎn)生的差異,，就可以確認(rèn)了,？

【解答】：按照您第3問的理解是正確的。因?yàn)楹罄m(xù)計(jì)量只是在原來初始確認(rèn)時(shí)的暫時(shí)性差異的轉(zhuǎn)回,，并不是產(chǎn)生新的暫時(shí)性差異,，所以不能確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)

3、應(yīng)該這么理解才對(duì)嘛,？即：凡是自行研發(fā)形成的無形資產(chǎn),，無論是確認(rèn)階段還是后續(xù)計(jì)量階段產(chǎn)生的差異，只認(rèn)可差異的存在,，不確認(rèn)遞延所得稅,，但是其他方式（外購(gòu)、投入等）取得的無形資產(chǎn),，若產(chǎn)生差異,，則正常確認(rèn)遞延所得稅【解答】：您的理解正確,。