如何判斷計稅基礎(chǔ)是否為0,？
計稅基礎(chǔ)為0，代表是在未來可以抵扣
計稅基礎(chǔ)不是0，代表沒有未來
問題來源：
下列各項負債中,，其計稅基礎(chǔ)為零的有（ ?。?。（★★）
正確答案：A,C
答案分析：
選項A和C,，稅法允許在以后實際發(fā)生時稅前扣除，即其計稅基礎(chǔ)=賬面價值-未來期間按照稅法規(guī)定可以稅前扣除的金額=0,；選項B,，不影響損益，計稅基礎(chǔ)與賬面價值相等,；選項D,，無論是否支付，稅法均不允許稅前扣除,，即其計稅基礎(chǔ)=賬面價值-未來期間可以稅前扣除的金額0=賬面價值,。
關(guān)鍵詞：“負債的計稅基礎(chǔ)=賬面價值-未來可予稅前扣除的金額”。
選項A,，因合同違約確認的預計負債,，稅法規(guī)定在實際發(fā)生時允許稅前扣除，即賬面價值在未來期間全部可以稅前扣除,，所以負債的計稅基礎(chǔ)為0,；
選項B，從銀行取得的短期借款,，不會影響到損益,，未來可予稅前扣除的金額為0，即負債的賬面價值和計稅基礎(chǔ)是相等的；
選項C,，因產(chǎn)品質(zhì)量保證確認的預計負債,，稅法規(guī)定在實際發(fā)生時允許稅前扣除，即賬面價值在未來期間全部可以稅前扣除,，所以負債的計稅基礎(chǔ)為0,；
選項D，因違反稅法規(guī)定尚未繳納的滯納金,，稅法規(guī)定不允許稅前扣除,，即未來可予稅前扣除的金額為0，所以計稅基礎(chǔ)等于賬面價值,。
趙老師
2020-08-14 14:05:58 6298人瀏覽
是的 ,， 負債計稅基礎(chǔ)=賬面價值 -未來可以抵扣金額， 若計算計稅基礎(chǔ)0 ,，說明未來可以抵扣金額和賬面價值金額一樣,，
就是這個事項是以后可以抵扣這個相同金額 。
計稅基礎(chǔ)不是0,，未來可以抵扣的金額小于負債賬面價值或者為0
明天的你會感激現(xiàn)在拼命的自己,，加油！相關(guān)答疑
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