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三免三減半分析詳解:如何確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)

如題

固定資產(chǎn)的計稅基礎(chǔ)暫時性差異的基本界定 2020-10-31 23:30:15

問題來源:

1)根據(jù)資料一,,分別計算甲公司2×16年至2×20年各年A設(shè)備應(yīng)計提的折舊,,并填寫完成下列表格。

項目

2×16

1231

2×17

1231

2×18

1231

2×19

1231

2x20

1231

賬面價值

 

 

 

 

 

計稅基礎(chǔ)

 

 

 

 

 

暫時性差異

 

 

 

 

 

查看完整問題

魯老師

2020-11-01 11:07:28 10352人瀏覽

尊敬的學(xué)員,,您好:

用轉(zhuǎn)回暫時性差異年份的稅率,所以要分不同年份處理,;

看表格

2016年的可抵扣暫時性差異余額是400,,這個400要在未來期間轉(zhuǎn)回,而未來期間涉及到2個稅率,,一個是12.5%,,一個是25%,所以在對這400的可抵扣暫時性差異確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)的時候也要分2部分,,一部分乘以12.5%,,一部分乘以25%,看表格的最后一行的2019年和2020年的數(shù)字是從600400,4000,;

 

說明遞延所得稅資產(chǎn)在轉(zhuǎn)回,,說明這200是在2019年轉(zhuǎn)回的,所以這200用的稅率是12.5%,,而一共的可抵扣暫時性差異是400其中2020年轉(zhuǎn)回200的部分對應(yīng)12.5%,,剩下的差異200應(yīng)該是乘以25%,所以

 

2016年固定資產(chǎn)賬面價值2000萬元,,計稅基礎(chǔ)2400萬元,,可抵扣暫時性差異余額400萬元(2400-2000),應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)余額=200×12.5%+200×25%=75(萬元),;


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