問題來源:
(1)根據(jù)資料一,,分別計算甲公司2×16年至2×20年各年A設(shè)備應(yīng)計提的折舊,,并填寫完成下列表格。
項目 |
2×16年 12月31日 |
2×17年 12月31日 |
2×18年 12月31日 |
2×19年 12月31日 |
2x20年 12月31日 |
賬面價值 |
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計稅基礎(chǔ) |
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暫時性差異 |
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魯老師
2020-11-01 11:07:28 10352人瀏覽
用轉(zhuǎn)回暫時性差異年份的稅率,所以要分不同年份處理,;
看表格
2016年的可抵扣暫時性差異余額是400,,這個400要在未來期間轉(zhuǎn)回,而未來期間涉及到2個稅率,,一個是12.5%,,一個是25%,所以在對這400的可抵扣暫時性差異確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)的時候也要分2部分,,一部分乘以12.5%,,一部分乘以25%,看表格的最后一行的2019年和2020年的數(shù)字是從600到400,400到0,;
說明遞延所得稅資產(chǎn)在轉(zhuǎn)回,,說明這200是在2019年轉(zhuǎn)回的,所以這200用的稅率是12.5%,,而一共的可抵扣暫時性差異是400其中2020年轉(zhuǎn)回200的部分對應(yīng)12.5%,,剩下的差異200應(yīng)該是乘以25%,所以
2016年固定資產(chǎn)賬面價值2000萬元,,計稅基礎(chǔ)2400萬元,,可抵扣暫時性差異余額400萬元(2400-2000),應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)余額=200×12.5%+200×25%=75(萬元),;
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