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應(yīng)納稅暫時性差異中關(guān)于商譽(yù)計量遞延所得稅的總結(jié)

老師 紅筆勾選的兩種情況 都談到了商譽(yù) 一個是不確認(rèn)商譽(yù),，一個是記入商譽(yù),，我有點(diǎn)沒明白,。

所得稅稅率變化對遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債影響的確認(rèn)與計量 2021-04-21 15:46:59

問題來源：

四,、所得稅稅率變化對遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債影響的確認(rèn)與計量

因適用稅收法規(guī)的變化，導(dǎo)致企業(yè)在某一會計期間適用的所得稅稅率發(fā)生變化的，企業(yè)應(yīng)對已確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債按照新的稅率進(jìn)行重新計量。

遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債的確認(rèn)和計量如下圖所示：

 

 

 

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陳老師

2021-04-22 10:12:59 2173人瀏覽

尊敬的學(xué)員,，您好：

1，合并日控股合并,，商譽(yù)賬面價值高于計稅基礎(chǔ),， 存在應(yīng)納稅差異,，不計量遞延所得稅負(fù)債,。 

除了商譽(yù)以外其他資產(chǎn)負(fù)債存在差異，記量遞延所得稅資產(chǎn)或是負(fù)債對應(yīng)資本公積科目 ,。 


,2,， 合并日吸收合并 ， 免稅合并,， 商譽(yù)賬面價值高于計稅基礎(chǔ),， 存在應(yīng)納稅差異，不計量遞延所得稅負(fù)債,。 

除了商譽(yù)以外其他資產(chǎn)負(fù)債存在差異,，記量遞延所得稅資產(chǎn)或是負(fù)債對應(yīng)商譽(yù)科目， 不是商譽(yù)本身形成差異,。  

每天努力,，就會看到不一樣的自己，加油,！
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