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交易性金融資產(chǎn)公允價(jià)值上升如何確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債？

與損益相關(guān)的應(yīng)納稅暫時(shí)性差異確認(rèn)的遞延所得稅負(fù)債應(yīng)計(jì)入所得稅費(fèi)用,，能舉個(gè)例子說(shuō)一下么

特定交易或事項(xiàng)涉及遞延所得稅的確認(rèn) 2021-06-27 11:35:59

問(wèn)題來(lái)源：

下列關(guān)于企業(yè)遞延所得稅負(fù)債會(huì)計(jì)處理的表述中，正確的有（　?。?。（2018年改編）
A,、吸收合并免稅合并下的商譽(yù)初始確認(rèn)時(shí)形成的應(yīng)納稅暫時(shí)性差異應(yīng)確認(rèn)相應(yīng)的遞延所得稅負(fù)債
B、與損益相關(guān)的應(yīng)納稅暫時(shí)性差異確認(rèn)的遞延所得稅負(fù)債應(yīng)計(jì)入所得稅費(fèi)用
C,、應(yīng)納稅暫時(shí)性差異轉(zhuǎn)回期間超過(guò)一年的,，相應(yīng)的遞延所得稅負(fù)債應(yīng)以現(xiàn)值進(jìn)行計(jì)量
D、遞延所得稅負(fù)債以相關(guān)應(yīng)納稅暫時(shí)性差異轉(zhuǎn)回期間適用的企業(yè)所得稅稅率計(jì)量

正確答案：B,D

答案分析：選項(xiàng)A,，吸收合并免稅合并下的商譽(yù)初始確認(rèn)時(shí)形成的應(yīng)納稅暫時(shí)性差異不應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債,；選項(xiàng)C，無(wú)論應(yīng)納稅暫時(shí)性差異轉(zhuǎn)回期間如何,，遞延所得稅負(fù)債都不要求折現(xiàn),。

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王老師

2021-06-28 06:23:59 830人瀏覽

尊敬的學(xué)員,，您好：

例如交易性金融資產(chǎn)公允價(jià)值上升100,，產(chǎn)生了100的應(yīng)納稅暫時(shí)性差異，這里差異是影響的公允價(jià)值變動(dòng)損益,，影響了損益,，這里要確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債25.對(duì)應(yīng)科目是所得稅費(fèi)用。

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