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交易性金融資產(chǎn)暫時(shí)性差異是否確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債,？

這里的交易性金融資產(chǎn)產(chǎn)生的暫時(shí)性差異要確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債嗎,？如果確認(rèn)，老師,，分錄怎么寫(xiě),？

以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ) 2019-08-23 13:20:54

問(wèn)題來(lái)源：

【隨堂例題】甲公司2×17年7月以520 000元取得乙公司股票50 000股作為交易性金融資產(chǎn)核算,，2×17年12月31日,，甲公司尚未出售所持有乙公司股票，乙公司股票公允價(jià)值為每股12.4元,。稅法規(guī)定,，資產(chǎn)在持有期間公允價(jià)值的變動(dòng)不計(jì)入當(dāng)期應(yīng)納稅所得額，待處置時(shí)一并計(jì)算應(yīng)計(jì)入應(yīng)納稅所得額的金額,。

【解析】作為交易性金融資產(chǎn)的乙公司股票在2×17年12月31日的賬面價(jià)值為620 000元（12.4×50 000）,，其計(jì)稅基礎(chǔ)為原取得成本不變，即520 000元,，兩者之間產(chǎn)生100 000元的應(yīng)納稅暫時(shí)性差異,。

查看完整問(wèn)題

趙老師

2019-08-23 13:37:16 10432人瀏覽

尊敬的學(xué)員，您好：

交易性金融資產(chǎn)在持有期間,，若公允價(jià)值上升,，期末公允價(jià)值=賬面價(jià)值，計(jì)稅基礎(chǔ)=交易性金融資產(chǎn)的初始成本,，所以因公允價(jià)值變動(dòng)導(dǎo)致該項(xiàng)資產(chǎn)的賬面價(jià)值大于計(jì)稅基礎(chǔ),，因此會(huì)確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債

借：所得稅費(fèi)用

 貸：遞延所得稅負(fù)債

若該項(xiàng)金融資產(chǎn)的公允價(jià)值下降， 期末的賬面價(jià)值=公允價(jià)值,， 計(jì)稅基礎(chǔ)=取得的成本,，所以因公允價(jià)值下降導(dǎo)致賬面價(jià)值小于計(jì)稅基礎(chǔ)是要確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)的

借：遞延所得稅資產(chǎn)

  貸：所得稅費(fèi)用

每個(gè)努力學(xué)習(xí)的小天使都會(huì)有收獲的，加油,！
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