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交易性金融資產(chǎn)暫時性差異是否確認遞延所得稅負債,？

這里的交易性金融資產(chǎn)產(chǎn)生的暫時性差異要確認遞延所得稅負債嗎,？如果確認,，老師,，分錄怎么寫,？

以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產(chǎn)的計稅基礎(chǔ) 2019-08-23 13:20:54

問題來源：

【隨堂例題】甲公司2×17年7月以520 000元取得乙公司股票50 000股作為交易性金融資產(chǎn)核算,，2×17年12月31日，甲公司尚未出售所持有乙公司股票,，乙公司股票公允價值為每股12.4元,。稅法規(guī)定，資產(chǎn)在持有期間公允價值的變動不計入當期應(yīng)納稅所得額,，待處置時一并計算應(yīng)計入應(yīng)納稅所得額的金額,。

【解析】作為交易性金融資產(chǎn)的乙公司股票在2×17年12月31日的賬面價值為620 000元（12.4×50 000），其計稅基礎(chǔ)為原取得成本不變,，即520 000元,，兩者之間產(chǎn)生100 000元的應(yīng)納稅暫時性差異,。

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趙老師

2019-08-23 13:37:16 10773人瀏覽

尊敬的學員,，您好：

交易性金融資產(chǎn)在持有期間，若公允價值上升,，期末公允價值=賬面價值,，計稅基礎(chǔ)=交易性金融資產(chǎn)的初始成本，所以因公允價值變動導致該項資產(chǎn)的賬面價值大于計稅基礎(chǔ),，因此會確認遞延所得稅負債

借：所得稅費用

 貸：遞延所得稅負債

若該項金融資產(chǎn)的公允價值下降,， 期末的賬面價值=公允價值， 計稅基礎(chǔ)=取得的成本,，所以因公允價值下降導致賬面價值小于計稅基礎(chǔ)是要確認遞延所得稅資產(chǎn)的

借：遞延所得稅資產(chǎn)

  貸：所得稅費用

每個努力學習的小天使都會有收獲的,，加油！
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