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稅控盤維護(hù)費(fèi)全額抵扣

來源：東奧會(huì)計(jì)在線責(zé)編：譚暢 2025-03-10 10:33:55

精選回答

東奧中級(jí)會(huì)計(jì)職稱

2025-03-10 10:33:55

中級(jí)會(huì)計(jì)稅控盤維護(hù)費(fèi)全額抵扣

政策依據(jù)

《財(cái)政部國家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備和技術(shù)維護(hù)費(fèi)用抵減增值稅稅額有關(guān)政策的通知》(財(cái)稅〔2012〕15號(hào))規(guī)定，自2011年12月1日起，增值稅納稅人繳納的技術(shù)維護(hù)費(fèi),，可憑技術(shù)維護(hù)服務(wù)單位開具的技術(shù)維護(hù)費(fèi)發(fā)票,，在增值稅應(yīng)納稅額中全額抵減，不足抵減的可結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵減,。

抵扣操作流程

一般納稅人

填寫《增值稅納稅申報(bào)表附列資料(四)》(稅額抵減情況表)，在“增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備費(fèi)及技術(shù)維護(hù)費(fèi)”欄填寫本期發(fā)生額和本期實(shí)際抵減稅額，本期實(shí)際抵減稅額應(yīng)小于或等于第三列的本期應(yīng)抵減額,。

填寫《增值稅減免稅申報(bào)明細(xì)表》，在“減稅性質(zhì)代碼及名稱”欄選擇“0001129914”,，在“減免項(xiàng)目”下“本期發(fā)生額”“本期應(yīng)抵扣稅額”“本期實(shí)際抵扣稅額”列填寫與《增值稅納稅申報(bào)表(適用于一般納稅人)》第23行相同的金額,。

填寫《增值稅納稅申報(bào)表(適用于一般納稅人)》，在第23欄“應(yīng)納稅額減征額”中填寫抵減金額,。

小規(guī)模納稅人

填寫《增值稅納稅申報(bào)表(適用于小規(guī)模納稅人)》,，在第11欄“本期應(yīng)納稅額減征額”中填寫抵減金額，當(dāng)本期減征額不超過第10欄“本期應(yīng)納稅額”時(shí),，應(yīng)如實(shí)填寫,；否則，應(yīng)以第10欄為準(zhǔn),，超出部分結(jié)轉(zhuǎn)至下一期間繼續(xù)抵減,。

會(huì)計(jì)分錄

支付維護(hù)費(fèi)時(shí)

借：管理費(fèi)用

貸：銀行存款(或庫存現(xiàn)金)

一般納稅人抵減時(shí)

借：應(yīng)交稅費(fèi)---應(yīng)交增值稅(減免稅款)

貸：管理費(fèi)用

小規(guī)模納稅人抵減時(shí)

借：應(yīng)交稅費(fèi)---應(yīng)交增值稅

貸：管理費(fèi)用

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