表格里的直接材料和短期借款利息的計(jì)算過程
老師表格里的直接材料和取得短期 借款利息是怎么算出來的,,不明白啊
問題來源:
(2)根據(jù)以上資料及(1)的計(jì)算結(jié)果,編制A公司2024年第一,、二季度的資金預(yù)算。

宮老師
2025-02-16 15:12:51 486人瀏覽
尊敬的學(xué)員,,您好:
關(guān)于直接材料的計(jì)算:
本季度支付60%,下季度支付40%,,所以,,直接材料的采購支出期初的應(yīng)付賬款4000萬元,在第一季度全部支付,。
根據(jù):期初材料存量+本期采購量=本期生產(chǎn)領(lǐng)用量+期末材料存量,,可以得到:本期采購量=本期生產(chǎn)領(lǐng)用量+期末材料存量-期初材料存量
公式中的(200+300*20%-10)*2是本期采購量,然后乘以50是本期采購金額,,然后乘以60%是本期采購在本期支付的現(xiàn)金,。
第二季度的支付額,是類似的道理,,其中的:(200+300×20%-10)×2×50×40%是第一季度的采購在第二季度的支付額,。
(300+400×20%-300×20%)×2×50這一部分是第二季度采購金額,乘以60%是在第二季度支付的金額,。
至于短期借款利息:
第一季度的現(xiàn)金余缺為-2000萬元,,因此A公司需要取得7000萬元的短期借款以滿足現(xiàn)金需求,并使得第一季度末的現(xiàn)金余額達(dá)到5000萬元,。
這筆7000萬元的借款在第二季度末被歸還,。由于借款是在第一季度初取得,第二季度末歸還,,所以借款期限實(shí)際上跨越了兩個(gè)季度,,即半年。
根據(jù)題目,,借款利息在歸還借款時(shí)償還,,年利率為10%,,因此第二季度的利息支出是7000萬元乘以10%再除以2等于350萬元。
每天努力,,就會(huì)看到不一樣的自己,,加油!
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