表格里的直接材料和短期借款利息的計算過程
老師表格里的直接材料和取得短期 借款利息是怎么算出來的，不明白啊
問題來源：
（2）根據(jù)以上資料及（1）的計算結(jié)果,，編制A公司2024年第一,、二季度的資金預(yù)算。
宮老師
2025-02-16 15:12:51 304人瀏覽
尊敬的學(xué)員,，您好：
關(guān)于直接材料的計算：
本季度支付60%，下季度支付40%,，所以,，直接材料的采購支出期初的應(yīng)付賬款4000萬元，在第一季度全部支付,。
根據(jù)：期初材料存量+本期采購量=本期生產(chǎn)領(lǐng)用量+期末材料存量,，可以得到：本期采購量=本期生產(chǎn)領(lǐng)用量+期末材料存量-期初材料存量
公式中的（200+300*20%-10）*2是本期采購量，然后乘以50是本期采購金額,，然后乘以60%是本期采購在本期支付的現(xiàn)金,。
第二季度的支付額,，是類似的道理，其中的：（200+300×20%-10）×2×50×40%是第一季度的采購在第二季度的支付額,。
（300+400×20%-300×20%）×2×50這一部分是第二季度采購金額,，乘以60%是在第二季度支付的金額。
至于短期借款利息：
第一季度的現(xiàn)金余缺為-2000萬元,，因此A公司需要取得7000萬元的短期借款以滿足現(xiàn)金需求,，并使得第一季度末的現(xiàn)金余額達到5000萬元。
這筆7000萬元的借款在第二季度末被歸還,。由于借款是在第一季度初取得,，第二季度末歸還，所以借款期限實際上跨越了兩個季度,，即半年,。
根據(jù)題目，借款利息在歸還借款時償還,，年利率為10%,，因此第二季度的利息支出是7000萬元乘以10%再除以2等于350萬元。
每天努力,，就會看到不一樣的自己,，加油！
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