當(dāng)前位置: 東奧會(huì)計(jì)在線> 財(cái)會(huì)答疑> 中級會(huì)計(jì)職稱 > 中級會(huì)計(jì)實(shí)務(wù) > 答疑詳情

D選項(xiàng)的計(jì)算過程怎么理解

為什么要+上（42000-40000）*0.25,，這個(gè)有點(diǎn)理解不了

遞延所得稅負(fù)債的確認(rèn)和計(jì)量當(dāng)期所得稅 2023-08-13 22:27:46

問題來源：

甲公司與乙公司簽訂了一項(xiàng)租賃協(xié)議,，將其原先自用的一棟寫字樓出租給乙公司使用,，租賃期開始日為2022年3月31日,。2022年3月31日,，該寫字樓的賬面余額為50000萬元,，已計(jì)提累計(jì)折舊10000萬元,，未計(jì)提減值準(zhǔn)備,，公允價(jià)值為42000萬元,，甲公司對該項(xiàng)投資性房地產(chǎn)采用公允價(jià)值模式進(jìn)行后續(xù)計(jì)量,。假定轉(zhuǎn)換前該寫字樓的計(jì)稅基礎(chǔ)與賬面價(jià)值相等，稅法規(guī)定,，該寫字樓預(yù)計(jì)尚可使用年限為20年,，采用年限平均法計(jì)提折舊，預(yù)計(jì)凈殘值為0,。2022年12月31日,，該項(xiàng)寫字樓的公允價(jià)值為41000萬元,。甲公司適用企業(yè)所得稅稅率為25%，甲公司2022年度實(shí)現(xiàn)了利潤總額5330萬元,，不考慮其他因素,，下列表述正確的有（　　）,。

A,、甲公司2022年末因投資性房地產(chǎn)形成應(yīng)納稅暫時(shí)性差異余額2500萬元

B,、甲公司2022年度應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債余額625萬元

C、甲公司2022年度應(yīng)交所得稅為1207.5萬元

D,、甲公司2022年度應(yīng)確認(rèn)所得稅費(fèi)用1332.5萬元

正確答案：A,B,C,D

答案分析：2022年12月31日投資性房地產(chǎn)賬面價(jià)值為41000萬元,，計(jì)稅基礎(chǔ)=（50000-10000）-（50000-10000）/20×9/12=38500（萬元），產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時(shí)性差異余額=41000-38500=2500（萬元）,，選項(xiàng)A正確,；甲公司2022年度應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債余額=2500×25%=625（萬元），選項(xiàng)B正確,；甲公司2022年度應(yīng)交所得稅=［5330+（42000-41000）-40000/20×9/12］×25%=1207.5（萬元）,，選項(xiàng)C正確；甲公司2022年度應(yīng)確認(rèn)所得稅費(fèi)用=1207.5+［625-（42000-40000）×25%］=1332.5（萬元）,，選項(xiàng)D正確,。

查看完整問題