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老師,，如何判斷計算應(yīng)納稅所得額中的納稅調(diào)增納稅調(diào)減

計算應(yīng)納稅所得額中的納稅調(diào)增納稅調(diào)減

所得稅費用 2020-08-26 20:36:25

問題來源：

甲公司全年實現(xiàn)稅前會計利潤200萬元，非公益性捐贈支出為15萬元，各項稅收的滯納金和罰款為3萬元,，超標的業(yè)務(wù)宣傳費為5萬元,，發(fā)生的其他可抵扣暫時性差異為20萬元（該暫時性差異影響損益）,。該公司適用的所得稅稅率為25%,，期初遞延所得稅資產(chǎn)及遞延所得稅負債的余額均為0,。不考慮其他因素,，下列各項關(guān)于甲公司的處理正確的有（　?。?br>

A、企業(yè)應(yīng)交所得稅為60.75萬元
B,、企業(yè)應(yīng)納稅所得額為243萬元
C,、企業(yè)遞延所得稅資產(chǎn)期末余額為6.25萬元
D、本期所得稅費用為60.75萬元

正確答案：A,B,C

答案分析：

本期應(yīng)納稅所得額=200+15+3+5+20=243（萬元）,；本期應(yīng)交所得稅=243×25%=60.75（萬元）,；遞延所得稅資產(chǎn)期末余額=（5+20）×25%=6.25（萬元）；所得稅費用=60.75-6.25=54.5（萬元）,。

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劉老師

2020-08-26 20:39:53 2359人瀏覽

哈嘍！努力學(xué)習(xí)的小天使：

本期應(yīng)納稅所得額=200+15捐贈不允許扣除,，加上 

+3 罰款不允許扣除,，加上  

+5  超標宣傳費，當期不允許扣除,，加上  

+20  可抵扣差異,，比如減值金額， 減少利潤,， 稅法不認可,， 加上交稅。 

=243（萬元）

明天的你會感激現(xiàn)在拼命的自己,，加油,！
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