當(dāng)前位置: 東奧會(huì)計(jì)在線> 財(cái)會(huì)答疑> 中級(jí)會(huì)計(jì)職稱 > 中級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù) > 答疑詳情

計(jì)稅基礎(chǔ)175%扣除，但是答案為啥按照75%扣除

還有分錄和計(jì)算過程可以寫嗎

所得稅費(fèi)用當(dāng)期所得稅 2021-07-17 05:56:26

問題來源：

2×20年7月5日,，甲公司自行研究開發(fā)的B專利技術(shù)達(dá)到預(yù)定用途，并作為無形資產(chǎn)入賬,。B專利技術(shù)的成本為200萬元（2×20年開發(fā)階段無費(fèi)用化支出），預(yù)計(jì)使用年限為10年,，無殘值,，采用直線法攤銷。根據(jù)稅法規(guī)定,，B專利技術(shù)允許按照其成本的175%進(jìn)行攤銷,。假定甲公司B專利技術(shù)的攤銷方法、攤銷年限和凈殘值符合稅法規(guī)定,。甲公司2×20年度實(shí)現(xiàn)的利潤(rùn)總額為807.5萬元，適用的所得稅稅率為25%,。假定不考慮其他因素,。甲公司關(guān)于B專利技術(shù)的下列會(huì)計(jì)處理中正確的有（　　）,。

A,、2×20年12月31日無形資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)為332.5萬元

B,、該專利技術(shù)產(chǎn)生的可抵扣暫時(shí)性差異不確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)

C、2×20年度應(yīng)交所得稅為200萬元

D,、2×20年度所得稅費(fèi)用為200萬元

正確答案：A,B,C,D

答案分析：2×20年12月31日無形資產(chǎn)賬面價(jià)值=200-200÷10×6/12=190（萬元）,，計(jì)稅基礎(chǔ)=190×175%=332.5（萬元），選項(xiàng)A正確,；自行研發(fā)形成的無形資產(chǎn)產(chǎn)生的可抵扣暫時(shí)性差異,，屬于不確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)的特殊事項(xiàng)，選項(xiàng)B正確,；2×20年度應(yīng)交所得稅=（807.5-200÷10×6/12×75%）×25%=200（萬元）,，選項(xiàng)C正確；2×20年度所得稅費(fèi)用與應(yīng)交所得稅相等,，選項(xiàng)D正確,。

查看完整問題