（1）技術先進型服務企業(yè)適用15%的企業(yè)所得稅稅率。
【相關鏈接】適用15%企業(yè)所得稅稅率的企業(yè)有：國家重點扶持的高新技術企業(yè),，技術先進型服務企業(yè)等,。
（2）接受捐贈原材料，屬于接受捐贈收入,，應按照價稅合計金額計入營業(yè)外收入科目,。其分錄為：
借：原材料　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　10
　　應交稅費—應交增值稅（進項稅額）　　　　　　 1.3
　貸：營業(yè)外收入　　　　　　　　　　　　　　　　　　11.3
所以營業(yè)外收入科目應按照10+1.3=11.3萬元計入會計利潤中，也就是接受捐贈收入按照10+1.3=11.3萬元計應納稅所得額中,。
（3）發(fā)生自然災害,，其進項稅可以抵扣,，不用作轉出處理，原材料損失的金額為40萬元,，保險公司賠償20萬元,，所以相當于只損失40-20=20萬元。
【相關鏈接】若因管理不善導致貨物損失,，其對應的進項稅額不得抵扣,，已經(jīng)抵扣的，需要轉出處理,。
（4）投資收益40萬中包括從境內非上市公司的居民企業(yè)分回的稅后利潤25萬元和國債利息收入15萬元,。國債利息收入免稅，從境內非上市公司分回的稅后利潤無論持股多長時間,，均免稅,，所以25萬和15萬元均是免稅收入，無須納稅,。
【相關鏈接】

（5）
①銷售費用600萬元中包含廣宣費300+50=350萬元,。
廣宣費的扣除限額=銷售（營業(yè)）收入×15%=5000×15%=750（萬元），實際發(fā)生額350萬元未超過扣除限額,，準予全額稅前扣除,。所以銷售費用600萬元，無須納稅調整,，可以據(jù)實扣除,。
【相關鏈接】銷售（營業(yè)）收入=會計上的主營業(yè)務收入+會計上的其他業(yè)務收入+稅法上的視同銷售收入，不包括營業(yè)外收入和投資收益,。所以本題的營業(yè)外收入11.3萬元和投資收益40萬元不能并入到銷售（營業(yè)）收入中,。
②管理費用400萬元中包含業(yè)務招待費100萬元。
業(yè)務招待費扣除限額1=實際發(fā)生額的60%=100×60%=60（萬元）,，
業(yè)務招待費扣除限額2=銷售（營業(yè)）收入的5‰=5000×5‰=25（萬元）
稅前準予扣除的業(yè)務招待費為25萬元,，業(yè)務招待費超支100-25=75萬元。
所以準予扣除的管理費用=400-75=325萬元,。
③財務費用200萬元,，題目沒有說具體情況，視為200萬元的支出符合規(guī)定,，無須納稅調整,。
（6）
①向供貨商支付違約金10萬元，屬于平等主體之間的民事糾紛,，不屬于行政罰款,，可以據(jù)實扣除。
②接受交通管理部門罰款5萬元,，屬于行政性罰款,，不得扣除,。
③直接向當?shù)叵ＭW捐款50萬，不屬于公益性捐贈,，不得稅前扣除,。
營業(yè)外支出80萬元，但是題目只給出了65萬元的明細支出（供貨商支付違約金10萬元,，接受交通管理部門罰款5萬元,，直接向當?shù)叵ＭW捐款50萬元），那么說明剩余的80-65=15萬元支出,，符合稅法規(guī)定,，可以據(jù)實扣除，所以營業(yè)外支出合計可以扣除的金額=15+10=25（萬元）,。
（7）該企業(yè)的應納稅所得額=5000（銷售收入）-2000（銷售成本）-100（稅金及附加）+11.3（接受捐贈收入）-20（材料損失）-600（銷售費用）-325（管理費用）-200（財務費用）-25（營業(yè)外支出）=1741.3（萬元）
應納企業(yè)所得稅=1741.3×15%=261.20（萬元）,。
【注意1】對于稅法上不得扣除項目和免稅收入在間接法和直接法下如何處理？
對于不得扣除項目,，在直接法下,，不用減去，也不用納稅調增,。
對于免稅收入,，在直接法下，不用加上,，也不用納稅調減,。
對于不得扣除項目，在間接法下,，需要納稅調增,。
對于免稅收入，在間接法下,，需要納稅調減,。
因為間接法需要計算會計利潤，而會計上不存在免稅收入和不得扣除項目一說,，所以會計上計算出來的會計利潤，是加上了免稅收入,，也扣除了不得扣除項目的,，所以后續(xù)涉及納稅調整問題。
【注意2】本題是采用直接法計算應納稅所得額的,，即：應納稅所得額=應納稅收入-準予扣除項目-虧損彌補,。采用直接法計算時，不涉及納稅調增和納稅調減的問題,，因為這里直接是按照稅法的規(guī)定計算的,。由于投資收益的40萬元是免稅的,，所以不需要加上，如果加上了那么也需要減去,，最終結果還是0,。切記千萬不要直接減去40萬元，納稅調減的前提是之前加上過,，所以后續(xù)可以調減,，如果之前沒有加上，那么不涉及調減問題,。而不得扣除的罰款5萬元和直接捐贈的50萬元,，不需要納稅調增，因為之前沒有減去過,，所以不涉及調增問題,。
【注意3】如果題目給出了會計利潤，那么可以采用間接法計算,，此時應納稅所得額=會計利潤+（-）納稅調整項目,。