問題來源：
1.該企業(yè)應繳納企業(yè)所得稅（ ）萬元,。
A,、100
B、150
C,、250
D,、500
正確答案：C
答案分析：該企業(yè)應繳納企業(yè)所得稅：1000×25%=250（萬元）。
2.總公司在北京就地分攤預繳的企業(yè)所得稅是（ ?。┤f元。
A,、50
B,、75
C、250
D,、125
正確答案：D
答案分析：跨地區(qū)經(jīng)營匯總繳納企業(yè)所得稅的征收管理中,，總機構(gòu)和二級分支機構(gòu)應分期預繳企業(yè)所得稅，其中50%在各二級分支機構(gòu)之間分攤繳納,，50%由總機構(gòu)分攤繳納,。總公司在北京就地分攤預繳的企業(yè)所得稅：250×50%=125（萬元）,。
3.B分公司就地分攤預繳的企業(yè)所得稅（ ?。┤f元。
A,、32.375
B,、35.625
C、42.256
D,、74.375
正確答案：D
答案分析：二級分支機構(gòu)分攤比例=0.35×（該二級分支機構(gòu)營業(yè)收入÷各二級分支機構(gòu)營業(yè)收入之和）+0.35×（該二級分支機構(gòu)職工薪酬÷各二級分支機構(gòu)職工薪酬之和）+0.3×（該二級分支機構(gòu)資產(chǎn)總額÷各二級分支機構(gòu)資產(chǎn)總額之和）,，即0.35×9000÷（9000+5000）+0.35×220÷（220+130）+0.3×3000÷（3000+3000）=0.595，B分公司預繳企業(yè)所得稅：125×0.595=74.375（萬元）,。
4.C分公司就地分攤預繳的企業(yè)所得稅（ ?。┤f元。
A,、125.655
B,、50.625
C,、75.254
D、95.625
正確答案：B
答案分析：C分公司預繳企業(yè)所得稅：125-74.375=50.625（萬元）,。
5.關(guān)于跨地區(qū)經(jīng)營匯總繳納企業(yè)所得稅征收管理的說法,，正確的有（ ）,。
A,、企業(yè)所得稅分月或者分季預繳，由總機構(gòu)和二級分支機構(gòu)所在地的主管稅務(wù)機關(guān)分別核定
B,、年度終了后,，總機構(gòu)統(tǒng)一計算匯總納稅企業(yè)的年度應納稅所得額、應納所得稅額,，抵減總機構(gòu),、分支機構(gòu)當年已就地分期預繳的企業(yè)所得稅款后，多退少補
C,、實行統(tǒng)一計算,、分級管理、就地預繳,、匯總清算,、財政調(diào)庫的管理辦法
D、各二級分支機構(gòu)應在每月或季度終了之日起15日內(nèi),，就其分攤的所得稅額就地申報預繳
正確答案：B,C,D
答案分析：企業(yè)所得稅分月或者分季預繳,，由總機構(gòu)所在地主管稅務(wù)機關(guān)具體核定，選項A錯誤,。
劉老師
2022-10-01 12:12:57 1243人瀏覽
分攤單位：總機構(gòu)和具有主體生產(chǎn)經(jīng)營職能的二級分支機構(gòu),，就地分攤繳納企業(yè)所得稅,。分攤方法：總機構(gòu)分攤繳納50%，分支機構(gòu)分攤繳納50%,。
具體知識點在第五章所得稅制下企業(yè)所得稅的征收管理,。
希望可以幫助到您O(∩_∩)O~相關(guān)答疑
-
2025-03-01
-
2025-02-26
-
2024-11-11
-
2023-11-08
-
2023-09-22
您可能感興趣的中級經(jīng)濟師試題
中級經(jīng)濟師相關(guān)知識專題
津公網(wǎng)安備12010202000755號