1.業(yè)務(wù)（1）應(yīng)繳納的增值稅、城建稅、教育費(fèi)附加及地方教育附加合計(jì)為（　　）萬(wàn)元。

正確答案：C

答案分析：應(yīng)繳納的增值稅=450×13%=58.5（萬(wàn)元）,，應(yīng)繳納的城建稅,、教育費(fèi)附加及地方教育附加=58.5×（5%+3%+2%）=5.85（萬(wàn)元），合計(jì)=58.5+5.85=64.35（萬(wàn)元）,。

【斌哥解坑點(diǎn)】
坑點(diǎn)1：采取預(yù)收款方式銷售的貨物,，應(yīng)于貨物發(fā)出時(shí)繳納增值稅。貨物未發(fā)出而收到預(yù)收貨款時(shí),，借記“銀行存款”科目,，貸記“合同負(fù)債”科目，待企業(yè)在貨物發(fā)出時(shí)將預(yù)收貨款轉(zhuǎn)作銷售收入，繳納增值稅,。
坑點(diǎn)2：城建稅,、教育費(fèi)附加在計(jì)提時(shí)，借記“稅金及附加”,，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅/應(yīng)交教育費(fèi)附加”,，在計(jì)算會(huì)計(jì)利潤(rùn)時(shí)，需要減除,。

正確答案：D

答案分析：制造業(yè)企業(yè)2022年開(kāi)展研發(fā)活動(dòng)中實(shí)際發(fā)生的研發(fā)費(fèi)用,，未形成無(wú)形資產(chǎn)計(jì)入當(dāng)期損益的，在按規(guī)定據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上,，再按照實(shí)際發(fā)生額的100%在稅前加計(jì)扣除,。研發(fā)費(fèi)用應(yīng)納稅調(diào)減1800×100%=1800（萬(wàn)元）。

正確答案：A

答案分析：2025年12月31日之前,，對(duì)化妝品制造或銷售、醫(yī)藥制造和飲料制造（不含酒類制造）企業(yè)發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出,，不超過(guò)當(dāng)年銷售（營(yíng)業(yè)）收入30%的部分,，準(zhǔn)予扣除；超過(guò)部分,，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除,。廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)扣除限額=［86000+450（業(yè)務(wù)（1）應(yīng)確認(rèn)的收入）-1300（業(yè)務(wù)（2）不應(yīng)確認(rèn)的收入）］×30%=25545（萬(wàn)元），扣除限額大于實(shí)際發(fā)生額25000萬(wàn)元,，無(wú)須調(diào)整應(yīng)納稅所得額,。企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，按照發(fā)生額的60%扣除,，但最高不得超過(guò)當(dāng)年銷售（營(yíng)業(yè)）收入的5‰,。業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出扣除限額1=500×60%=300（萬(wàn)元）＜扣除限額2=（86000+450-1300）×5‰=425.75（萬(wàn)元）,，允許稅前扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)為300萬(wàn)元，應(yīng)納稅調(diào)增500-300=200（萬(wàn)元）,。業(yè)務(wù)招待費(fèi),、廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)合計(jì)應(yīng)調(diào)增的企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額為200萬(wàn)元。

4.職工福利費(fèi),、職工教育經(jīng)費(fèi),、工會(huì)經(jīng)費(fèi)應(yīng)調(diào)整的企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額合計(jì)為（　　）萬(wàn)元,。

正確答案：D

答案分析：職工福利費(fèi)扣除限額=15800×14%=2212（萬(wàn)元），大于實(shí)際發(fā)生額1000萬(wàn)元,，無(wú)須納稅調(diào)整,；職工教育經(jīng)費(fèi)扣除限額=15800×8%=1264（萬(wàn)元），小于實(shí)際發(fā)生額1280萬(wàn)元,，應(yīng)納稅調(diào)增1280-1264=16（萬(wàn)元）,；工會(huì)經(jīng)費(fèi)扣除限額=15800×2%=316（萬(wàn)元），小于實(shí)際發(fā)生額320萬(wàn)元,，應(yīng)納稅調(diào)增320-316=4（萬(wàn)元）。職工福利費(fèi),、職工教育經(jīng)費(fèi),、工會(huì)經(jīng)費(fèi)合計(jì)應(yīng)調(diào)增企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額=16+4=20（萬(wàn)元）。

5.2022年應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為（　?。┤f(wàn)元,。

正確答案：A

答案分析：業(yè)務(wù)（1）應(yīng)調(diào)增的會(huì)計(jì)利潤(rùn)=450-300-5.85=144.15（萬(wàn)元）,，業(yè)務(wù)（2）應(yīng)調(diào)減的會(huì)計(jì)利潤(rùn)=1300-1000=300（萬(wàn)元）,，調(diào)整后的會(huì)計(jì)利潤(rùn)=10200+144.15-300=10044.15（萬(wàn)元）。企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額=10044.15-1800+200+20=8464.15（萬(wàn)元）,。應(yīng)納稅額=8464.15×25%=2116.04（萬(wàn)元）,。