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例題4-13中包裝物押金是否含稅,？


若給出的銷售額135.6為不含稅金額，那收取的包裝物押金2.26萬(wàn)元,，也應(yīng)視同不含稅嗎

增值稅的計(jì)稅依據(jù) 2022-10-07 19:05:45

問(wèn)題來(lái)源：

例題 · 單選題 　某生產(chǎn)白酒的企業(yè)為增值稅一般納稅人,，2019年5月取得含稅銷售額135.6萬(wàn)元,，當(dāng)期發(fā)出包裝物收取押金2.26萬(wàn)元,，當(dāng)期逾期未收回包裝物押金6.78萬(wàn)元,，該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)計(jì)提的增值稅銷項(xiàng)稅額為（    ）萬(wàn)元,。

A.18.7

B.15.86   

C.16.64   

D.20.66

【答案】B

【解析】對(duì)銷售除啤酒,、黃酒外的其他酒類產(chǎn)品而收取的包裝物押金，無(wú)論是否返還以及會(huì)計(jì)上如何核算,，均應(yīng)并入當(dāng)期銷售額征收增值稅,，對(duì)逾期的包裝物押金不再重復(fù)征稅。對(duì)增值稅一般納稅人向購(gòu)買(mǎi)方收取包裝物押金，應(yīng)視為含稅收入,，在征稅時(shí)換算成不含稅收入并入銷售額計(jì)征增值稅,。因此，增值稅銷項(xiàng)稅額=（135.6+2.26）÷（1+13%）×13%=15.86（萬(wàn)元）,。

解題思路：看到包裝物“押金”,，盯銷售的是什么貨物。本題是白酒,，收取時(shí)征收增值稅,，逾期不再重復(fù)計(jì)稅。

查看完整問(wèn)題

丁雪

2022-10-08 13:49:45 964人瀏覽

哈嘍,！努力學(xué)習(xí)的小天使：

包裝物押金為價(jià)外費(fèi)用,，本身就是含稅的，再計(jì)算時(shí)需要價(jià)稅分離,。即使題目給出的銷售額是不含稅的,，價(jià)外費(fèi)用也不能視同不含稅。

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