自產(chǎn)的問題搞不清
自產(chǎn)資源稅,、自產(chǎn)消費(fèi),、自產(chǎn)增值稅,，什么時(shí)候用用成本價(jià)，什么時(shí)候用市價(jià)或平均銷售價(jià),、最高價(jià)。好亂請一一列出區(qū)別
問題來源：
（1）銷售A產(chǎn)品給小規(guī)模納稅人,，價(jià)稅合計(jì)收取113000元,，款項(xiàng)已收到。
（2）銷售A產(chǎn)品給一般納稅人,，取得不含稅價(jià)款200000元,，稅款26000元。同時(shí)收取包裝物押金10000元,。
（3）從小規(guī)模納稅人處購進(jìn)原材料,，取得普通發(fā)票，發(fā)票上注明金額50000萬元,，款項(xiàng)以銀行存款支付,。
（4）將自產(chǎn)A產(chǎn)品用于本企業(yè)生產(chǎn)廠房建造，該批產(chǎn)品的成本為100000元,，對外不含稅售價(jià)為120000元,。
（5）企業(yè)轉(zhuǎn)讓一棟舊庫房,，取得轉(zhuǎn)讓收入1000000元，該庫房的賬面凈值100000元,，轉(zhuǎn)讓過程中發(fā)生費(fèi)用支出55000元,。
1.甲企業(yè)銷售A產(chǎn)品給小規(guī)模納稅人，正確的會(huì)計(jì)賬務(wù)處理為（ ?。?。
A、
借：銀行存款 113000
貸：主營業(yè)務(wù)收入 113000
B,、借：銀行存款 113000
貸：主營業(yè)務(wù)收入 100000
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 13000
C,、借：銀行存款 113000
貸：主營業(yè)務(wù)收入 109708.74
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 3291.26
D、
借：銀行存款 113000
貸：其他應(yīng)付款 113000
正確答案：B
答案分析：甲企業(yè)銷售A產(chǎn)品給小規(guī)模納稅人,，會(huì)計(jì)處理為：
借：銀行存款 113000
貸：主營業(yè)務(wù)收入 100000
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 13000
2.甲企業(yè)銷售A產(chǎn)品給一般納稅人所收取的包裝物押金,，正確的處理為（ ）,。
A,、應(yīng)通過“其他應(yīng)付款”科目核算
B、應(yīng)計(jì)算繳納增值稅
C,、應(yīng)通過“主營業(yè)務(wù)收入”科目核算
D,、應(yīng)通過“其他業(yè)務(wù)收入”科目核算
正確答案：A
答案分析：銷售貨物時(shí)收取的包裝物押金，通過“其他應(yīng)付款”科目核算,，不計(jì)算增值稅,。
3.從小規(guī)模納稅人處購進(jìn)的原材料，正確的會(huì)計(jì)賬務(wù)處理為（ ?。?。
A、
借：原材料 50000
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 6500
貸：銀行存款 56500
B,、借：原材料 50000
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 1500
貸：銀行存款 51500
C,、借：原材料 48543.69
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 1456.31
貸：銀行存款 50000
D、借：原材料 50000
貸：銀行存款 50000
正確答案：D
答案分析：從小規(guī)模納稅人處購進(jìn)貨物,，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額,。
4.企業(yè)將A產(chǎn)品用于在建工程，正確的會(huì)計(jì)賬務(wù)處理為（ ?。?。
A、借：在建工程 100000
貸：庫存商品 100000
B,、借：在建工程 120000
貸：庫存商品 120000
C,、借：在建工程 120400
貸：庫存商品 100000
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 20400
D、
借：在建工程 140400
貸：庫存商品 120000
應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 20400
正確答案：A
答案分析：將自產(chǎn)產(chǎn)品用于生產(chǎn)廠房建造，不視同銷售,，按成本價(jià)結(jié)轉(zhuǎn)庫存商品,。
5.企業(yè)轉(zhuǎn)讓庫房，正確的處理為（ ?。?。
A、應(yīng)繳納企業(yè)所得稅
B,、應(yīng)繳納消費(fèi)稅
C、轉(zhuǎn)讓過程中發(fā)生的費(fèi)用支出應(yīng)通過“固定資產(chǎn)清理”科目核算
D,、轉(zhuǎn)讓凈收入應(yīng)轉(zhuǎn)入“資產(chǎn)處置損益”科目
正確答案：A,C,D
答案分析：銷售不動(dòng)產(chǎn)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅,。銷售不動(dòng)產(chǎn)過程中發(fā)生的費(fèi)用通過“固定資產(chǎn)清理”賬戶核算。因固定資產(chǎn)已喪失使用功能或因自然災(zāi)害發(fā)生毀損等原因而報(bào)廢清理產(chǎn)生的利得或損失應(yīng)計(jì)入“營業(yè)外收支”,，因出售,、轉(zhuǎn)讓等原因產(chǎn)生的固定資產(chǎn)處置利得或損失應(yīng)計(jì)入“資產(chǎn)處置收益”。
劉老師
2022-10-15 17:14:09 1944人瀏覽
無論是資源稅、消費(fèi)稅還是增值稅當(dāng)沒有市價(jià)時(shí),，需要使用組價(jià)公式進(jìn)行組價(jià)的情況下才會(huì)用到成本價(jià),。
對于最高價(jià)，納稅人自產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品用于換取生產(chǎn)資料和消費(fèi)資料,、投資入股和抵償債務(wù)等方面,，應(yīng)當(dāng)按納稅人同類應(yīng)稅消費(fèi)品的最高銷售價(jià)格作為計(jì)稅依據(jù)計(jì)算消費(fèi)稅。只有這一種情況,。
剩余其他情況則使用平均價(jià)格,。
希望可以幫助到您O(∩_∩)O~相關(guān)答疑
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