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應(yīng)交增值稅3000怎么計(jì)算？

應(yīng)交增值稅3000怎么算的

銷項(xiàng)稅額的檢查 2019-10-21 08:51:26

問題來源：

【例題】

2019年8月1日，A企業(yè)委托B企業(yè)代銷一批商品,，商品實(shí)際成本為80萬元,，代銷價格為100萬元（不含增值稅）,。9月3日A企業(yè)收到B企業(yè)的代銷清單,，受托代銷的商品已全部銷售,，B企業(yè)接受托代銷商品價格的5%計(jì)提手續(xù)費(fèi)。該批商品的增值稅稅率為13%,，A企業(yè)于9月10日收到代銷款,。

請做出正確的賬務(wù)處理。

【解】A企業(yè)應(yīng)作如下會計(jì)處理：

第一,，發(fā)出商品時：

借：委托代銷商品　　　　　　　　　　　　　　　800000

　貸：庫存商品　　　　　　　　　　　　　　　　　800000

第二,，收到代銷清單時：

借：應(yīng)收賬款　　　　　　　　　　　　　　　　1130000

　貸：主營業(yè)務(wù)收入　　　　　　　　　　　　　　1000000

　　　應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）　　　　　130000

借：主營業(yè)務(wù)成本　　　　　　　　　　　　　　　800000

　貸：委托代銷商品　　　　　　　　　　　　　　　800000

第三，收到扣除手續(xù)費(fèi)后的貨款時：

借：銀行存款　　　　　　　　　　　　　　　　1077000

　　銷售費(fèi)用　　　　　　　　　　　　　　　　　50000

　　應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）　　　　　　3000

　貸：應(yīng)收賬款　　　　　　　　　　　　　　　　1130000

查看完整問題

宋老師

2019-10-21 15:34:02 776人瀏覽

勤奮可愛的學(xué)員,，你好：

應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）3000是50000×6%得來的,，是“B企業(yè)按受托代銷商品價格的5%計(jì)提手續(xù)費(fèi)”的部分計(jì)算的增值稅。

每個努力學(xué)習(xí)的小天使都會有收獲的,，加油,！
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