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應(yīng)交增值稅3000怎么計算？

應(yīng)交增值稅3000怎么算的

銷項稅額的檢查 2019-10-21 08:51:26

問題來源：

【例題】

2019年8月1日,，A企業(yè)委托B企業(yè)代銷一批商品，商品實際成本為80萬元,，代銷價格為100萬元（不含增值稅）,。9月3日A企業(yè)收到B企業(yè)的代銷清單，受托代銷的商品已全部銷售,，B企業(yè)接受托代銷商品價格的5%計提手續(xù)費,。該批商品的增值稅稅率為13%，A企業(yè)于9月10日收到代銷款,。

請做出正確的賬務(wù)處理,。

【解】A企業(yè)應(yīng)作如下會計處理：

第一，發(fā)出商品時：

借：委托代銷商品　　　　　　　　　　　　　　　800000

　貸：庫存商品　　　　　　　　　　　　　　　　　800000

第二,，收到代銷清單時：

借：應(yīng)收賬款　　　　　　　　　　　　　　　　1130000

　貸：主營業(yè)務(wù)收入　　　　　　　　　　　　　　1000000

　　　應(yīng)交稅費一應(yīng)交增值稅（銷項稅額）　　　　　130000

借：主營業(yè)務(wù)成本　　　　　　　　　　　　　　　800000

　貸：委托代銷商品　　　　　　　　　　　　　　　800000

第三,，收到扣除手續(xù)費后的貨款時：

借：銀行存款　　　　　　　　　　　　　　　　1077000

　　銷售費用　　　　　　　　　　　　　　　　　50000

　　應(yīng)交稅費一應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）　　　　　　3000

　貸：應(yīng)收賬款　　　　　　　　　　　　　　　　1130000

查看完整問題

宋老師

2019-10-21 15:34:02 821人瀏覽

勤奮可愛的學(xué)員，你好：

應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）3000是50000×6%得來的,，是“B企業(yè)按受托代銷商品價格的5%計提手續(xù)費”的部分計算的增值稅,。

每個努力學(xué)習(xí)的小天使都會有收獲的，加油,！
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