問題來源：
A企業(yè)系原油開采企業(yè)，2018年度共計(jì)擁有土地65000平方米，其中子弟學(xué)校占地3000平方米、幼兒園占地1200平方米,、企業(yè)內(nèi)部綠化占地2000平方米。A企業(yè)2018年度實(shí)現(xiàn)銷售原油100萬噸,，開具增值稅專用發(fā)票取得的銷售額為3000萬元,。2018年A企業(yè)共有房產(chǎn)原值4000萬元；2018年1月1日起A企業(yè)將原值200萬元,、占地面積400平方米的一棟倉庫出租給本市B企業(yè)（B企業(yè)性質(zhì)屬于廣告業(yè),，B企業(yè)2018年實(shí)現(xiàn)營(yíng)業(yè)收入1000萬元）存放貨物,，租賃合同約定租期1年，每月租金收入1.5萬元,。2018年8月10日A企業(yè)對(duì)委托施工單位建設(shè)的加工車間辦理驗(yàn)收手續(xù),，由在建工程轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)原值500萬元。假如A企業(yè)所在地城鎮(zhèn)土地使用稅4元／平方米,，資源稅適用稅率為5%,，房產(chǎn)稅計(jì)算余值的扣除比例20%。當(dāng)?shù)匾?guī)定：企業(yè)舉辦的托兒所,、學(xué)校免征土地使用稅,。
根據(jù)以上資料，回答下列問題：
1.關(guān)于A,、B企業(yè)納稅的說法,，正確的有（ ）,。
A,、A企業(yè)內(nèi)部綠化占地不征收城鎮(zhèn)土地使用稅
B、A企業(yè)幼兒園占地面積不計(jì)入房產(chǎn)稅征稅范圍
C,、A企業(yè)學(xué)校占地需要交納房產(chǎn)稅
D,、B企業(yè)簽署租賃合同應(yīng)繳印花稅
正確答案：B,D
答案分析：
A企業(yè)內(nèi)部綠化占地征收城鎮(zhèn)土地使用稅，A錯(cuò)誤,；A企業(yè)學(xué)校占地?zé)o需繳納房產(chǎn)稅,，C錯(cuò)誤。
2.A企業(yè)2018年應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅為（ ?。┤f元,。
A、23.52
B,、24.32
C,、25.52
D、26
正確答案：B
答案分析：
A企業(yè)2018年應(yīng)繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅為：（65000-3000-1200）×4=243200（元）,。
3.A企業(yè)出租倉庫應(yīng)繳納房產(chǎn)稅為（ ?。┤f元。
A,、1.08
B,、1.68
C、2
D,、2.16
正確答案：D
答案分析：
稅法規(guī)定,，依據(jù)房產(chǎn)租金收入計(jì)稅的，稅率為12%,，因此,，A企業(yè)應(yīng)納房產(chǎn)稅為1.5×12×12%=2.16（萬元）,。
4.A企業(yè)2018年應(yīng)繳納房產(chǎn)稅為（ ）萬元,。
A,、36.48
B、37.44
C,、40.24
D、42.36
正確答案：C
答案分析：
依據(jù)房產(chǎn)計(jì)稅余值計(jì)稅的,，稅率為1.2%,。2018年應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅為：（4000-200）×（1-20%）×1.2%=36.48（萬元）；出租倉庫應(yīng)納房產(chǎn)稅2.16萬元,；在建工程應(yīng)納房產(chǎn)稅為：500×（1-20%）×1.2%÷12×4=1.6（萬元）,；A企業(yè)2018年應(yīng)繳納房產(chǎn)稅=36.48+2.16+1.6=40.24（萬元）。
5.A企業(yè)2018年應(yīng)繳納資源稅為（ ?。┤f元,。
A、0
B,、150
C,、180
D、200
正確答案：B
答案分析：
應(yīng)納稅額=銷售額x適用稅率,。2018年應(yīng)繳納資源稅為：3000×5%=150（萬元）,。
曲老師
2018-10-16 14:44:22 1755人瀏覽
從價(jià)定率征收資源稅：應(yīng)納稅額=銷售額×適用稅率,。本題中題干說明“A企業(yè)2018年度實(shí)現(xiàn)銷售原油100萬噸，開具增值稅專用發(fā)票取得的銷售額為3000萬元”“資源稅適用稅率為5%”,，因此2018年應(yīng)繳納資源稅為：3000×5%=150（萬元）,。
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