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建幼兒園占地能免稅嗎？

契稅城鎮(zhèn)土地使用稅 2023-11-05 10:42:07

問(wèn)題來(lái)源：

位于某市郊區(qū)的物流公司,，占地面積共計(jì)20000平方米,，其中辦公區(qū)占地18000平方米，職工醫(yī)院的辦公樓占地600平方米,，幼兒園占地400平方米,，內(nèi)部綠化區(qū)占地1000平方米。2022年發(fā)生以下占地情形：
（1）經(jīng)有關(guān)部門批準(zhǔn),，3月份征用耕地20000平方米用于建設(shè)大宗商品倉(cāng)儲(chǔ)設(shè)施,，當(dāng)月收到辦理占用耕地手續(xù)的書面通知并簽訂土地使用權(quán)出讓合同。政府減免出讓金1800萬(wàn)元,、城市基礎(chǔ)設(shè)施配套費(fèi)150萬(wàn)元后,，公司實(shí)際繳納出讓金1200萬(wàn)元。另支付土地補(bǔ)償費(fèi),、青苗補(bǔ)償費(fèi)和地上附著物補(bǔ)償費(fèi)共計(jì)500萬(wàn)元,。
（2）4月底開始無(wú)償使用某免稅單位2000平方米的土地作為辦公用地。
（當(dāng)?shù)剡m用城鎮(zhèn)土地使用稅年稅額為6元/平方米,、耕地占用稅為20元/平方米,、契稅稅率為3%）

1.2022年該物流公司征用耕地應(yīng)繳納耕地占用稅（　　）萬(wàn)元,。

A,、20

B,、30

C、33.33

D,、40

正確答案：D

答案分析：該物流公司征用耕地應(yīng)繳納耕地占用稅=20000×20÷10000=40（萬(wàn)元）,。

2.2022年該物流公司取得耕地的土地使用權(quán)應(yīng)繳納契稅（　　）萬(wàn)元,。

A,、19.50

B、73.50

C,、94.50

D,、109.50

正確答案：D

答案分析：土地使用權(quán)出讓的，契稅計(jì)稅依據(jù)為合同確定的成交價(jià)格,。成交價(jià)格包括土地出讓金,、土地補(bǔ)償費(fèi)、安置補(bǔ)助費(fèi),、地上附著物和青苗補(bǔ)償費(fèi),、征收補(bǔ)償費(fèi)、城市基礎(chǔ)設(shè)施配套費(fèi)等應(yīng)交付的貨幣以及實(shí)物,、其他經(jīng)濟(jì)利益對(duì)應(yīng)的價(jià)款,。該物流公司取得耕地的土地使用權(quán)應(yīng)繳納契稅=（1200+1800+150+500）×3%=109.50（萬(wàn)元）。

3.2022年該物流公司無(wú)償使用免稅單位土地應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅（　?。┤f(wàn)元,。

A、0.40

B,、0.45

C,、0.80

D、0.90

正確答案：C

答案分析：納稅單位無(wú)償使用免稅單位的土地,，由使用人繳納城鎮(zhèn)土地使用稅,。納稅人占用土地，一般是從次月起發(fā)生城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅義務(wù),。應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅=2000×6×8÷12÷10000=0.80（萬(wàn)元）,。

4.2022年該物流公司自用的用于職工醫(yī)院、幼兒園和內(nèi)部綠化區(qū)占地合計(jì)應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅（　?。┤f(wàn)元,。

A、0.96

B,、0.40

C,、0.60

D、1.20

正確答案：C

答案分析：企業(yè)辦的學(xué)校,、醫(yī)院,、托兒所、幼兒園,，其自用的土地,，免征城鎮(zhèn)土地使用稅。對(duì)企業(yè)廠區(qū)（包括生產(chǎn),、辦公及生活區(qū)）以內(nèi)的綠化用地,，應(yīng)照章征收城鎮(zhèn)土地使用稅，廠區(qū)以外的公共綠化用地和向社會(huì)開放的公園用地,，暫免征收城鎮(zhèn)土地使用稅,。該物流公司合計(jì)應(yīng)繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅=1000×6÷10000=0.60（萬(wàn)元）。

5.納稅人新征用的耕地,，已繳納耕地占用稅,，自批準(zhǔn)征用之日起滿（　　）時(shí)開始繳納城鎮(zhèn)土地使用稅,。

A,、1年

B、2年

C,、3年

D,、5年

正確答案：A

答案分析：納稅人新征用的耕地，已繳納耕地占用稅,，自批準(zhǔn)征用之日起滿1年時(shí)開始繳納城鎮(zhèn)土地使用稅,。

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