答疑公式后半段是算什么？從量部分嗎,？
問題來源：
某白酒生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年5月業(yè)務(wù)如下：
（1）向某煙酒專賣店銷售糧食白酒30噸,，開具普通發(fā)票,，取得含稅收入350萬(wàn)元。
（2）將外購(gòu)價(jià)值6萬(wàn)元的黃酒委托乙企業(yè)加工成散裝藥酒300千克，收回時(shí)向乙企業(yè)支付不含增值稅的加工費(fèi)1萬(wàn)元,，乙企業(yè)無(wú)同類產(chǎn)品售價(jià),，但已代收代繳消費(fèi)稅,。
（3）委托加工收回后將其中200千克散裝藥酒饋贈(zèng)給相關(guān)單位，剩余100千克散裝藥酒作為福利分給職工,。同類藥酒的含稅平均銷售價(jià)為每千克150元,，含稅最高售價(jià)為每千克200元。
（藥酒的消費(fèi)稅稅率為10%,；白酒的消費(fèi)稅稅率為20%,，0.5元/500克）
1、白酒生產(chǎn)企業(yè)向?qū)Ｙu店銷售白酒應(yīng)繳納消費(fèi)稅是（ ?。┤f(wàn)元。
A,、73
B,、70.36
C、63.45
D,、64.95
正確答案：D
答案分析：
應(yīng)納消費(fèi)稅：350÷（1+13%）×20%+（30×1000×1000）÷500×0.5÷10000=64.95（萬(wàn)元）
2,、乙企業(yè)已代扣代繳的消費(fèi)稅為（ ?。┤f(wàn)元。
A,、0.67
B,、0.78
C、0.6
D,、0.7
正確答案：B
答案分析：
委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品,，按照受托方的同類消費(fèi)品的銷售價(jià)格計(jì)算納稅,；沒有同類消費(fèi)品銷售價(jià)格的,，按照組成計(jì)稅價(jià)格計(jì)算納稅,。乙企業(yè)代收代繳消費(fèi)稅：（6+1）÷（1-10%）×10%=0.78（萬(wàn)元）。
3,、白酒生產(chǎn)企業(yè)本月將藥酒作為福利分給職工應(yīng)繳納增值稅（ ?。┤f(wàn)元,。
A、1725.66
B,、0
C,、1950
D,、2300.88
正確答案：A
答案分析：
應(yīng)繳納增值稅=［（150×100）÷（1+13%）］×13%=1725.66（元）,。
4,、白酒生產(chǎn)企業(yè)本月饋贈(zèng)散裝藥酒應(yīng)繳納增值稅（ ）元,。
A,、0
B、5197
C,、3451.33
D、3900
正確答案：C
答案分析：
企業(yè)將自產(chǎn),、委托加工或購(gòu)買的貨物無(wú)償贈(zèng)送他人,，要視同銷售貨物計(jì)算繳納增值稅，白酒生產(chǎn)企業(yè)應(yīng)繳納增值稅=150×200÷（1+13%）×13%=3451.33（元）,。
5,、關(guān)于白酒生產(chǎn)企業(yè)的涉稅處理，正確的有（ ?。?/p>
A,、若白酒生產(chǎn)企業(yè)額外收取品牌使用費(fèi),，不計(jì)算繳納增值稅、消費(fèi)稅
B,、若白酒生產(chǎn)企業(yè)額外收取品牌使用費(fèi),，應(yīng)計(jì)算繳納增值稅
C,、若白酒生產(chǎn)企業(yè)額外收取品牌使用費(fèi),，應(yīng)計(jì)算繳納消費(fèi)稅
D,、白酒生產(chǎn)企業(yè)本月分給職工散裝藥酒，應(yīng)視同銷售計(jì)算繳納增值稅
正確答案：B,C,D
答案分析：
白酒生產(chǎn)企業(yè)額外收取品牌使用費(fèi),，應(yīng)并入白酒銷售額中一并繳納消費(fèi)稅和增值稅,。將委托加工收回的貨物用于集體福利,，視同銷售計(jì)算繳納增值稅。
丁雪
2023-11-01 09:25:14 511人瀏覽
是的,，白酒適用復(fù)合計(jì)稅,，答案的后半部分是計(jì)算的從量部分。
每個(gè)努力學(xué)習(xí)的小天使都會(huì)有收獲的,，加油,！相關(guān)答疑
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