委托加工的加工費(fèi)，算增值稅,，要除1-5%消費(fèi)稅嗎,？
問題來源：
（1）零售金銀首飾與鍍金首飾組成的套裝禮盒,，取得收入29萬元，其中金銀首飾收入20萬元,，鍍金首飾收入9萬元,。
（2）采取“以舊換新”方式向消費(fèi)者銷售金項(xiàng)鏈2000條，新項(xiàng)鏈每條零售價0.25萬元,，舊項(xiàng)鏈每條作價0.22萬元,，每條項(xiàng)鏈取得差價款0.03萬元。
（3）為個人定制加工金銀首飾,，由個人提供原料含稅金額30.42萬元,，商場取得個人支付的含稅加工費(fèi)收入4.38萬元（商城無同類首飾價格）。
（4）用300條銀基項(xiàng)鏈抵償債務(wù),，該批項(xiàng)鏈賬面成本為39萬元,，零售價69.6萬元。
（5）外購金銀首飾一批,，取得普通發(fā)票，注明價款400萬元,；外購鍍金首飾一批,，取得增值稅專用發(fā)票，注明價款50萬元,、增值稅6.5萬元,。
其他相關(guān)資料：金銀首飾零售環(huán)節(jié)消費(fèi)稅稅率5%；成本利潤率6%,。
1.該商城銷售成套禮盒應(yīng)繳納消費(fèi)稅（ ?。┤f元。
A,、0.855
B,、1
C,、1.283
D、1.463
正確答案：C
答案分析：銷售成套禮盒應(yīng)繳納消費(fèi)稅=29÷（1+13%）×5%=1.283（萬元）,。
2.“以舊換新”方式銷售金項(xiàng)鏈應(yīng)繳納消費(fèi)稅（ ?。┤f元。
A,、2.65
B,、3
C、21.37
D,、25
正確答案：A
答案分析：“以舊換新”銷售金項(xiàng)鏈應(yīng)繳納消費(fèi)稅=2000×0.03÷（1+13%）×5%=2.65（萬元）,。
3.為個人定制加工金銀首飾應(yīng)繳納消費(fèi)稅（ ）萬元,。
A,、1.5
B、1.62
C,、1.6
D,、1.85
正確答案：B
答案分析：為個人定制加工金銀首飾視同銷售，無同類商品銷售價格的,，按組成計稅價格計繳消費(fèi)稅,。應(yīng)繳納消費(fèi)稅=（30.42+4.38）÷（1+13%）÷（1-5%）×5%=1.62（萬元）。
4.用銀基項(xiàng)鏈抵償債務(wù)應(yīng)繳納消費(fèi)稅（ ?。┤f元,。
A、3.51
B,、3.08
C,、2.16
D、2.05
正確答案：B
答案分析：用銀基項(xiàng)鏈抵償債務(wù)應(yīng)納消費(fèi)稅=69.6÷（1+13%）×5%=3.08（萬元）,。
5.商城4月份應(yīng)繳納增值稅（ ?。┤f元。
A,、12.28
B,、28.54
C、37.04
D,、38
正確答案：A
答案分析：銷項(xiàng)稅額=[29÷1.13+2000×0.03÷1.13+4.38÷1.13÷（1-5%）+69.6÷1.13]×0.13=18.78（萬元）,。進(jìn)項(xiàng)稅額為6.5萬元，應(yīng)納增值稅稅額=18.78-6.5=12.28（萬元）,。
劉老師
2022-10-21 10:55:30 1419人瀏覽
消費(fèi)稅屬于價內(nèi)稅,，委托加工支付的加工費(fèi)中包含消費(fèi)稅,，只有組價時候才會用到/（1-消費(fèi)稅稅率）,。
希望可以幫助到您O(∩_∩)O~相關(guān)答疑
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