學(xué)員提問關(guān)于關(guān)稅完稅價格的疑問解答 或者 關(guān)稅完稅價格中是否包含其他稅種解答
①完稅價含消費稅?⑤成套價款里不含消費稅?一個除1一15%,，另一個不除。
問題來源：
甲公司為增值稅一般納稅人,，主要從事化妝品生產(chǎn)和銷售業(yè)務(wù),，2020年10月有關(guān)經(jīng)營情況如下：
（1）進(jìn)口一批高檔護膚類化妝品，海關(guān)核定的關(guān)稅完稅價格85萬元,，已繳納關(guān)稅4.25萬元,。
（2）購進(jìn)生產(chǎn)用化妝包，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額16萬元,；支付其運輸費,，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額0.4萬元。因管理不善該批化妝包全部丟失,。
（3）委托加工高檔美容類化妝品，支付加工費取得增值稅專用發(fā)票注明稅額68萬元,。
（4）購進(jìn)生產(chǎn)用酒精,，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額13.6萬元。
（5）銷售自產(chǎn)成套高檔化妝品,，取得含增值稅價款678萬元,，另收取包裝物押金3.39萬元。
已知：高檔化妝品消費稅稅率為15%,，甲公司取得的增值稅專用發(fā)票均已勾選認(rèn)證,。
1.甲公司進(jìn)口高檔護膚類化妝品應(yīng)繳納增值稅（ ）萬元,。
A,、11.60
B、10.09
C,、13.65
D,、11.05
正確答案：C
答案分析：應(yīng)納增值稅＝（關(guān)稅完稅價格+關(guān)稅）÷（1-消費稅稅率）×增值稅稅率=（85+4.25）÷（1-15%）×13%=13.65（萬元）。
2.甲公司進(jìn)口高檔護膚類化妝品應(yīng)繳納消費稅（ ?。┤f元,。
A、13.39
B,、15
C,、15.75
D、12.75
正確答案：C
答案分析：應(yīng)納消費稅＝（關(guān)稅完稅價格+關(guān)稅）÷（1-消費稅稅率）×消費稅稅率=（85+4.25）÷（1-15%）×15%=15.75（萬元）,。
3.甲公司的下列進(jìn)項稅額中,，準(zhǔn)予從銷項稅額中抵扣的是（ ?。?/p>
A,、支付加工費的進(jìn)項稅額68萬元
B,、支付運輸費的進(jìn)項稅額0.4萬元
C、購進(jìn)生產(chǎn)用酒精的進(jìn)項稅額13.6萬元
D,、購進(jìn)生產(chǎn)用化妝包的進(jìn)項稅額16萬元
正確答案：A,C
答案分析：化妝包因管理不善全部丟失,，化妝包及其運費的進(jìn)項稅額不得抵扣。
4.甲公司的下列業(yè)務(wù)中,，應(yīng)繳納消費稅的是（ ?。?/p>
A,、委托加工高檔美容類化妝品
B,、購進(jìn)生產(chǎn)用酒精
C、購進(jìn)生產(chǎn)用化妝包
D,、進(jìn)口高檔護膚類化妝品
正確答案：A,D
答案分析：選項BC酒精,、化妝包不屬于消費稅的征稅范圍。
5.甲公司銷售自產(chǎn)成套高檔化妝品應(yīng)繳納消費稅（ ?。┤f元,。
A、90
B,、101.7
C,、90.51
D、90.45
正確答案：A
答案分析：高檔化妝品對應(yīng)的包裝物押金收取時不作銷售處理,，在逾期時或者收取1年以上才作銷售處理,。應(yīng)納消費稅=678÷（1+13%）×15%=90（萬元）。
劉老師
2022-09-30 16:03:16 3793人瀏覽
進(jìn)口關(guān)稅完稅價格中不包含關(guān)稅、消費稅,、增值稅,。實行從價定率的組成計稅價格=（關(guān)稅完稅價格+關(guān)稅）÷（1-消費稅稅率）。
銷售自產(chǎn)成套高檔化妝品,，取得含增值稅價款678萬元,，其價格為對外銷售價格，包含增值稅和消費稅,，所以不需要除以（1-消費稅稅率）,。
希望可以幫助到您O(∩_∩)O~相關(guān)答疑
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