修理載貨車問題解答
提供修理修配服務(wù)不是屬于銷項(xiàng)稅嗎,,為什么計(jì)入進(jìn)項(xiàng)稅額
問題來源:
北京某貨運(yùn)公司為增值稅一般納稅人,,2019年4月發(fā)生如下業(yè)務(wù):
(1)購入新的載貨車,取得機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票注明稅額5.1萬元,。
(2)購買成品油,,取得增值稅專用發(fā)票注明稅額4.25萬元,。
(3)購買材料、低值易耗品,,支付費(fèi)用,,取得增值稅專用發(fā)票注明稅額5.92萬元。
(4)修理載貨車,,取得增值稅專用發(fā)票注明稅額2.26萬元,。
(5)貨運(yùn)業(yè)務(wù)取得含稅收入114.45萬元。
(6)提供裝卸搬運(yùn)服務(wù)取得含稅收入12.72萬元,。
(7)經(jīng)營出租載貨車(不配司機(jī))業(yè)務(wù)取得含稅收入67.8萬元(租賃合同約定每月租賃費(fèi)22.6萬元,,二季度租賃費(fèi)在季度初一次性支付)。
(8)銷售該公司2007年購入自用的貨車1輛,,取得含稅收入20.6萬元,。
(增值稅專用發(fā)票均合規(guī)且在當(dāng)月抵扣)
1.該貨運(yùn)公司當(dāng)月可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額( )萬元,。
A,、10.17
B、13.28
C,、15.27
D,、17.53
正確答案:D
答案分析:該貨運(yùn)公司當(dāng)月可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額=5.1+4.25+5.92+2.26=17.53(萬元)。
2.該貨運(yùn)公司當(dāng)月銷項(xiàng)稅額為( ?。┤f元,。
A、16.07
B,、17.97
C,、22.87
D、23.27
正確答案:B
答案分析:貨運(yùn)服務(wù)屬于交通運(yùn)輸服務(wù),,適用9%的增值稅稅率,;裝卸搬運(yùn)服務(wù)屬于物流輔助服務(wù),適用6%的增值稅稅率,;提供有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù),,增值稅稅率為13%。納稅人提供租賃服務(wù)采取預(yù)收款方式的,,增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收到預(yù)收款的當(dāng)天,。該貨運(yùn)公司當(dāng)月銷項(xiàng)稅額=114.45÷(1+9%)×9%+12.72÷(1+6%)×6%+67.8÷(1+13%)×13%=17.97(萬元),。
3.該貨運(yùn)公司當(dāng)月銷售自用貨車業(yè)務(wù)應(yīng)繳納增值稅( )萬元,。
A,、0
B,、0.40
C,、0.60
D、2.37
正確答案:B
答案分析:一般納稅人銷售自己使用過的2008年12月31日以前購進(jìn)或者自制的固定資產(chǎn),,按照簡易辦法依照3%征收率減按2%征收增值稅,。應(yīng)繳納增值稅=20.6÷(1+3%)×2%=0.4(萬元)。
4.該貨運(yùn)公司當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅( ?。┤f元,。
A、0
B,、1.04
C,、0.84
D、1.06
正確答案:C
答案分析:該貨運(yùn)公司當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅=17.97-17.53+0.4=0.84(萬元),。
5.關(guān)于該貨運(yùn)公司涉稅業(yè)務(wù)的說法,,正確的是( ),。
A,、購入新載貨車屬于固定資產(chǎn),可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額
B,、貨運(yùn)和裝卸搬運(yùn)服務(wù)均按9%增值稅稅率計(jì)算銷項(xiàng)稅額
C,、銷售自用的貨車不需要繳納增值稅
D、銷售自用的貨車需要繳納增值稅
正確答案:A,D
答案分析:提供貨運(yùn)服務(wù),,屬于交通運(yùn)輸服務(wù),,增值稅稅率為9%,提供裝卸搬運(yùn)服務(wù),,屬于物流輔助服務(wù),,增值稅稅率為6%,選項(xiàng)B錯(cuò)誤,;銷售自己使用過的貨車需要繳納增值稅,,選項(xiàng)C錯(cuò)誤。

于老師
2023-11-08 15:11:32 942人瀏覽
本題說的是北京某貨運(yùn)公司去修理載貨車,而不是提供修理修配服務(wù),。
每個(gè)努力學(xué)習(xí)的小天使都會(huì)有收獲的,,加油,!相關(guān)答疑
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