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農(nóng)產(chǎn)品進(jìn)項(xiàng)稅計(jì)算公式如何還原？

農(nóng)產(chǎn)品進(jìn)項(xiàng)稅（200-2）*9%=17.82

題目答案是198/（1-9%）*9%=19.58

容易混

這兩個(gè)公式的區(qū)別，都分別在什么情況下運(yùn)用

謝謝

企業(yè)所得稅扣除項(xiàng)目及其標(biāo)準(zhǔn) 2020-09-05 07:51:40

問(wèn)題來(lái)源：

【例題7·單選題】某食品企業(yè)2020年3月因管理不善發(fā)生存貨損失,，收購(gòu)農(nóng)民的大麥在倉(cāng)庫(kù)霉?fàn)€變質(zhì)，賬面成本200萬(wàn)元（含運(yùn)輸費(fèi)2萬(wàn)元）,，則向稅務(wù)機(jī)關(guān)專(zhuān)項(xiàng)申報(bào)的此項(xiàng)所得稅前可扣除的財(cái)產(chǎn)損失為（）,。

A.218萬(wàn)元

B.219.76萬(wàn)元

C.226萬(wàn)元

D.228.6萬(wàn)元

【答案】B

【解析】向稅務(wù)機(jī)關(guān)專(zhuān)項(xiàng)申報(bào)的此項(xiàng)所得稅前可扣除的財(cái)產(chǎn)損失=200+（200-2）/（1-9%）×9%+2×9%=200+19.58+0.18=219.76（萬(wàn)元）。

查看完整問(wèn)題

喬老師

2020-09-05 16:02:11 4161人瀏覽

勤奮刻苦的同學(xué),，您好：

農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷(xiāo)售自產(chǎn)的農(nóng)產(chǎn)品是免征增值稅的,，所以買(mǎi)價(jià)中是不含增值稅的，但是對(duì)于購(gòu)貨方來(lái)講,，如果不能夠抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額,，就不算是真正的優(yōu)惠政策，因此一般情況下,，國(guó)家允許其將買(mǎi)價(jià)×扣除率作為進(jìn)項(xiàng)稅額進(jìn)行抵扣,。因此計(jì)入農(nóng)產(chǎn)品賬面成本的金額=買(mǎi)價(jià)×（1-扣除率）。如果該計(jì)算抵扣過(guò)進(jìn)項(xiàng)稅額的農(nóng)產(chǎn)品發(fā)生不得抵扣的情形,，需要做進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出時(shí),，因?yàn)檗D(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額應(yīng)等于當(dāng)時(shí)抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額即買(mǎi)價(jià)乘以扣除率，但題目通常給我們的都是農(nóng)產(chǎn)品的賬面成本,，所以做進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出處理時(shí),，首先要還原買(mǎi)價(jià)，買(mǎi)價(jià)=賬面成本÷（1-扣除率）,，轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額=買(mǎi)價(jià)×扣除率=賬面成本÷（1-扣除率）×扣除率,。所以說(shuō)，這里÷（1-扣除率）就是為了還原計(jì)算最初的買(mǎi)價(jià),。

總結(jié)計(jì)算抵扣的農(nóng)產(chǎn)品進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出時(shí)做題方法如下：

（1）從農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者手中購(gòu)入的初級(jí)農(nóng)產(chǎn)品的進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出=賬面成本÷（1-扣除率）×扣除率

（2）除（1）以外的情況下的進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出=賬面成本×適用稅率

給您一個(gè)愛(ài)的鼓勵(lì),，加油~

有幫助(13) 答案有問(wèn)題？

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