本題中6000萬元是否包含消費稅和增值稅,？

是否可以理解題目中說銷售收入不含稅6000萬元,，意味著既不包含消費稅也不包含增值稅？

問題來源：

例題·計算問答題2

　某市一家居民企業(yè)為增值稅一般納稅人,，2023年6月成立,，主要生產(chǎn)銷售葡萄酒，假定2023年度有關(guān)經(jīng)營業(yè)務(wù)如下：

（1）銷售葡萄酒取得不含稅收入6000萬元,，與銷售收入配比的銷售成本4000萬元,。

（2）轉(zhuǎn)讓一項專利技術(shù)，取得不含稅收入700萬元,，該企業(yè)該項專利的成本和費用共計500萬元,。

（3）接受原材料捐贈取得增值稅專用發(fā)票注明材料價款50萬元、增值稅稅額6.5萬元,，取得國債利息收入30萬元,。

（4）購進原材料共計2500萬元，取得增值稅專用發(fā)票注明增值稅稅額325萬元,；支付材料運輸費用,，取得運輸公司（增值稅一般納稅人）開具的增值稅專用發(fā)票，注明運費金額120萬元,。

已知：其他酒的消費稅稅率為10%,；該企業(yè)取得相關(guān)票據(jù)均已經(jīng)過確認；不考慮印花稅,。

要求：根據(jù)上述資料,，回答下列問題。

（1）企業(yè)當(dāng)年應(yīng)繳納的增值稅,；

（2）企業(yè)當(dāng)年應(yīng)繳納的消費稅,；

（3）企業(yè)當(dāng)年應(yīng)繳納的城市維護建設(shè)稅和教育費附加、地方教育附加合計,；

（4）企業(yè)計算應(yīng)納稅所得額時可扣除的稅金,。

【答案】（1）企業(yè)應(yīng)繳納的增值稅=6000×13%-（6.5+325+120×9%）=780-342.3=437.7（萬元）

企業(yè)轉(zhuǎn)讓專利技術(shù)與國債利息收入均免征增值稅。

（2）企業(yè)應(yīng)繳納的消費稅=6000×10%=600（萬元）

（3）企業(yè)應(yīng)繳納的城市維護建設(shè)稅和教育費附加,、地方教育附加合計=（437.7+600）×（7%+3%+2%）=124.52（萬元）

（4）企業(yè)計算應(yīng)納稅所得額時可扣除的稅金=600+124.52=724.52（萬元）,。

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高老師

2024-08-04 22:01:20 465人瀏覽

勤奮刻苦的同學(xué)，您好：

您的理解是有偏差的,。

業(yè)務(wù)1中銷售葡萄酒取得的不含稅收入6000萬元是指不含增值稅,。

消費稅是價內(nèi)稅，銷售應(yīng)稅消費品,，其稅額是包含在商品價格內(nèi)的,。所以，只要是銷售應(yīng)稅消費品,，取得的銷售額（即本題中的收入）是本身就含著消費稅的,，可以直接作為計算消費稅和增值稅的計稅依據(jù),。

如果是視同銷售沒有銷售額，要組價,，則需要我們自己把消費稅包含到組成計稅價格中去,，即：

組成計稅價格=成本+利潤+消費稅稅額

=成本*（1+成本利潤率）/(1-消費稅稅率)

希望能夠幫助到您 ~~~祝您輕松過關(guān)！每天努力,，就會看到不一樣的自己,，加油！

有幫助(2) 答案有問題,？

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