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本題中6000萬(wàn)元是否包含消費(fèi)稅和增值稅,？

是否可以理解題目中說(shuō)銷(xiāo)售收入不含稅6000萬(wàn)元,，意味著既不包含消費(fèi)稅也不包含增值稅,？

企業(yè)所得稅扣除項(xiàng)目的范圍增值稅應(yīng)納稅額的計(jì)算 2024-08-04 21:40:23

問(wèn)題來(lái)源：

例題·計(jì)算問(wèn)答題2

　某市一家居民企業(yè)為增值稅一般納稅人，2023年6月成立,，主要生產(chǎn)銷(xiāo)售葡萄酒,，假定2023年度有關(guān)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)如下：

（1）銷(xiāo)售葡萄酒取得不含稅收入6000萬(wàn)元，與銷(xiāo)售收入配比的銷(xiāo)售成本4000萬(wàn)元,。

（2）轉(zhuǎn)讓一項(xiàng)專(zhuān)利技術(shù),，取得不含稅收入700萬(wàn)元，該企業(yè)該項(xiàng)專(zhuān)利的成本和費(fèi)用共計(jì)500萬(wàn)元。

（3）接受原材料捐贈(zèng)取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明材料價(jià)款50萬(wàn)元,、增值稅稅額6.5萬(wàn)元,，取得國(guó)債利息收入30萬(wàn)元。

（4）購(gòu)進(jìn)原材料共計(jì)2500萬(wàn)元,，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明增值稅稅額325萬(wàn)元,；支付材料運(yùn)輸費(fèi)用，取得運(yùn)輸公司（增值稅一般納稅人）開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票,，注明運(yùn)費(fèi)金額120萬(wàn)元,。

已知：其他酒的消費(fèi)稅稅率為10%；該企業(yè)取得相關(guān)票據(jù)均已經(jīng)過(guò)確認(rèn),；不考慮印花稅,。

要求：根據(jù)上述資料，回答下列問(wèn)題,。

（1）企業(yè)當(dāng)年應(yīng)繳納的增值稅,；

（2）企業(yè)當(dāng)年應(yīng)繳納的消費(fèi)稅；

（3）企業(yè)當(dāng)年應(yīng)繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加,、地方教育附加合計(jì),；

（4）企業(yè)計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)可扣除的稅金。

【答案】（1）企業(yè)應(yīng)繳納的增值稅=6000×13%-（6.5+325+120×9%）=780-342.3=437.7（萬(wàn)元）

企業(yè)轉(zhuǎn)讓專(zhuān)利技術(shù)與國(guó)債利息收入均免征增值稅,。

（2）企業(yè)應(yīng)繳納的消費(fèi)稅=6000×10%=600（萬(wàn)元）

（3）企業(yè)應(yīng)繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加、地方教育附加合計(jì)=（437.7+600）×（7%+3%+2%）=124.52（萬(wàn)元）

（4）企業(yè)計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)可扣除的稅金=600+124.52=724.52（萬(wàn)元）,。

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高老師

2024-08-04 22:01:20 832人瀏覽

勤奮刻苦的同學(xué),，您好：

您的理解是有偏差的。

業(yè)務(wù)1中銷(xiāo)售葡萄酒取得的不含稅收入6000萬(wàn)元是指不含增值稅,。

消費(fèi)稅是價(jià)內(nèi)稅,，銷(xiāo)售應(yīng)稅消費(fèi)品，其稅額是包含在商品價(jià)格內(nèi)的,。所以,，只要是銷(xiāo)售應(yīng)稅消費(fèi)品，取得的銷(xiāo)售額（即本題中的收入）是本身就含著消費(fèi)稅的,，可以直接作為計(jì)算消費(fèi)稅和增值稅的計(jì)稅依據(jù),。

如果是視同銷(xiāo)售沒(méi)有銷(xiāo)售額，要組價(jià),，則需要我們自己把消費(fèi)稅包含到組成計(jì)稅價(jià)格中去,，即：

組成計(jì)稅價(jià)格=成本+利潤(rùn)+消費(fèi)稅稅額

=成本*（1+成本利潤(rùn)率）/(1-消費(fèi)稅稅率)

希望能夠幫助到您 ~~~祝您輕松過(guò)關(guān)！每天努力,，就會(huì)看到不一樣的自己,，加油！

有幫助(2) 答案有問(wèn)題？

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