哈嘍,！努力學(xué)習(xí)的小天使：

您的理解有些偏差哈,。

首先，將自產(chǎn)貨物用于分配給股東,，確實在增值稅和企業(yè)所得稅的規(guī)定中，都存在視同銷售的情況,，但這并不意味著會計上不確認(rèn)收入和結(jié)轉(zhuǎn)成本,。（視同銷售是稅法規(guī)定，會計上確認(rèn)收入是按照“會計相關(guān)規(guī)定”）

在會計準(zhǔn)則中,，當(dāng)企業(yè)把自產(chǎn)貨物用于分配給股東時,，會計上需要確認(rèn)收入和結(jié)轉(zhuǎn)相應(yīng)的成本。所以,，在這個題目中,，將自產(chǎn)藥品分配給股東,，會計上確認(rèn)收入和結(jié)轉(zhuǎn)成本是正確的處理,。

而稅法上的視同銷售,，主要是從稅收公平和防止稅收漏洞的角度出發(fā),，規(guī)定在某些特定情況下,，要視為已經(jīng)實現(xiàn)了銷售,，從而需要繳納相應(yīng)的稅款。但這并不影響會計上的處理,。

因此，這個題目中,，將自產(chǎn)貨物分配給股東,，在會計上確認(rèn)收入和結(jié)轉(zhuǎn)成本，同時在稅法上也視同銷售,，需要繳納相應(yīng)的增值稅和企業(yè)所得稅,。這并不存在稅會差異，也不需要調(diào)整企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額,。

至于廣宣費(fèi)和業(yè)務(wù)招待費(fèi)的計算,，在計算限額的時候我們是要考慮主營業(yè)務(wù)收入（會計角度）、其他業(yè)務(wù)收入（會計角度）,、視同銷售的收入（稅法角度）作為計算限額的基數(shù)的~（但是如果會計上的主營業(yè)務(wù)收入,、其他業(yè)務(wù)收入中已經(jīng)包括“稅法上”視同銷售收入的話，那么就不用額外再加稅法上的視同銷售收入了）

本題業(yè)務(wù)（1）由于會計未作賬務(wù)處理,，所以86000萬元沒有包括稅法視同銷售收入450萬元,，所以計算廣宣費(fèi)和業(yè)務(wù)招待費(fèi)扣除限額時,，基數(shù)要另外加450萬元。如果業(yè)務(wù)（1）正常作了賬務(wù)處理的話,，那么會計上“營業(yè)收入”就應(yīng)該是包括收入450萬元的

總的來說，您誤解了視同銷售在會計和稅法上的處理差異,。在會計上,，我們根據(jù)“會計規(guī)定”來確認(rèn)收入和結(jié)轉(zhuǎn)成本；而在稅法上,，我們根據(jù)稅收法規(guī)的規(guī)定來計算和繳納稅款,。這兩者并不矛盾。

希望可以幫助到您O(∩_∩)O~